можно ли ип быть самозанятым одновременно сразу
Как самозанятому стать ИП и продолжить бизнес
По ходу работы самозанятому может понадобиться переход на ИП. Такое случается в двух ситуациях:
Клиенты хотят сотрудничать только с ИП. Они просят расчётный счёт для аванса и статус ИП для договора. Но самозанятый не выходит за рамки дохода и масштаба, и НПД ему удобен. В этой ситуации самозанятый может оформить ИП и остаться на льготном НПД.
Бизнес вырос: нужны работники, широкий ассортимент и больший лимит доходов. Теперь физлицо не укладывается в льготный НПД, нужно оформлять ИП и выбирать новый налговый режим.
Рассмотрим переход на ИП в каждой ситуации.
Ситуация 1: право на НПД сохраняется, вы самозанятый ИП со льготами
Стать ИП и остаться на выгодном налоге для самозанятых можно — ст. 2 Закона № 422-ФЗ.
Важно лишь после открытия ИП не выйти за ограничения для НПД. Вот они:
После перехода на ИП у самозанятого останется льготный налог 4-6 %, но не будет тяжких ипэшных отчётов и страховых взносов.
Вот пример перехода на ИП с сохранением налога для самозанятых.
Самозанятый делает деревянную мебель. Закупает только древесину и фурнитуру, фабричной мебели в продаже нет. Мебель заказывают магазины. Часто покупатели не хотят переводить предоплату физлицу без расчётного счёта. Поэтому самозанятый упускает выгодных клиентов. Выход такой: самозанятый открывает ИП, продолжает продавать самодельную мебель уже через ИП и остаётся на НПД в 6 %.
Теперь разберёмся, как перейти на ИП и что изменится.
Открываем ИП
Для открытия ИП самозанятому не надо сниматься с учёта в приложении «Мой налог».
Открыть ИП можно через сервис Контур.Эльба. Или самостоятельно по следующей инструкции.
— Заявление по форме Р21001 — шаблон и инструкция по заполнению есть в нашей статье;
— Квитанцию об оплате госпошлины 800 ₽ на реквизиты налоговой инспекции своего района — только если не подаёте документы через интернет с электронной подписью.
Сдать документы в налоговую. Есть три варианта:
— Напрямую в инспекцию. На подачу документов записываются онлайн и приходят в назначенное время.
— Через МФЦ. Но заранее нужно уточнить, берут ли они документы на регистрацию ИП.
— Через интернет на сайте налоговой или Госуслугах. Для этого нужно иметь электронную подпись.
Налоговая зарегистрирует ИП через 3 рабочих дня и пришлёт на электронную почту лист записи ЕГРИП.
Чтобы остаться на налоге для самозанятых, не нужно подавать заявление на УСН. Если видите такой шаг в инструкции по регистрации ИП, пропустите его.
Регистрируемся в Личном кабинете ИП
Личный кабинет ИП — это канал общения с налоговой. Его открывают на сайте налоговой. В Личном кабинете видно налоговую систему — у вас должно быть НПД. Но сумму к уплате налоговая по-прежнему будет показывать в приложении «Мой налог».
Открываем расчётный счёт
В статусе ИП самозанятый может открыть расчётный счёт, подключить эквайринг и принимать оплату от клиентов картой, наличкой и через интернет.
Продолжаем пробивать чеки в «Мой налог»
Платежи от клиентов самозанятый ИП вносит в приложение на смартфоне. Чеки выбивает тоже из него.
Поставить онлайн-кассу можно, но не обязательно — ст. 2 Закона № 54-ФЗ.
Если поставить кассу, чек придётся пробивать дважды — в кассе и в «Мой налог».
Счёт клиентам можно выставлять в свободной форме.
Оплата налога НПД, как и прежде, будет раз в месяц до 25 числа следующего месяца.
Становится налоговым агентом
У самозанятого ИП появляется обязанность налогового агента, и она не радует. Если самозанятый ИП закажет услуги у физлица без статуса ИП или самозанятого, он должен разобраться с его налогами — ст. 2 Закона № 422-ФЗ.
С каждой выплаты исполнителю придётся заплатить 13 % НДФЛ и 27,1 % страховых взносов. Это платежи в налоговую. Плюс за его налоги надо сдавать отчёт 6-НДФЛ и по страховым взносам.
Но если самозанятый ИП заказывает услугу у другого самозанятого, груз налогового агента снимается. Единственное требование — это сохранить чек от исполнителя из его приложения «Мой налог» — ст. 2, 15 Закона № 422-ФЗ.
Не платим страховые взносы и не сдаём отчёты
Самозанятый ИП не сдаёт декларации, не платит страховые взносы за себя и не является плательщиком НДС — ст. 2, 13, 15 Закона № 422-ФЗ.
Присоединиться к пенсионному страхованию можно добровольно через подписку на ПФР в «Мой налог» — тогда будут копиться пенсионные баллы. Страховку на случай болезни и декрета тоже можно оформить добровольно, это делается в ФСС своего города.
Соблюдаем законы для ИП
После регистрации ИП нужно соблюдать законы для предпринимателей. Помещение придётся обустроить по санпинам, на вывоз мусора заключать договор. Продукцию придется приводить к требованиям техрегламентов.
К примеру, самозанятый мастер деревянной мебели с ИП обязан работать с розничными клиентами как обычный магазин: делать описание товара, вешать ценники устанавливать срок службы. А за возврат денег за брак позже 10 дней ему грозит штраф в 3% в день от цены товара.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Ситуация 2: право на НПД пропадает, вы ИП без льгот, но и без ограничений
Самозанятый обязан сняться с учёта в приложении «Мой налог», если вышел за лимиты для налога:
— Нанял работника по трудовому договору;
— Занялся продажей подакцизных или маркируемых товаров;
— Занялся продажей чужих товаров вместо товаров собственного производства;
— Занялся добычей полезных ископаемых;
— Стал работать от имени клиента как агент, комиссионер или поручитель;
— Стал оказывать услуги курьера со своей кассой;
— Заработал больше 2,4 миллиона в год.
Для бывшего самозанятого есть плюшка: если открыть ИП, можно перейти на удобную упрощенную систему налогообложения или сельхозналог — ст. 15 Закона № 422-ФЗ.
Вот пример, когда самозанятому нужно перейти на ИП.
Самозанятый шил одежду на заказ. Спрос на товар хороший. Самозанятый создаёт свою дизайнерскую марку и начинает оптовые поставки. Одежда — маркируемый товар, производителю нужно регистрироваться в системе Честный ЗНАК. С момента продажи первой вещи у самозанятого пропадает право на НПД. Но появляется право стать ИП и льготно встать на УСН, минуя неудобную общую систему налогообложения с кучей отчётов. А все ограничения для самозанятости снимутся.
Если слететь с НПД и не открыть ИП, появится обязанность платить 13 % НДФЛ с каждого поступления денег. А вместе с ней две проблемы:
— Заказчики не любят работать с физлицами. Обязанность платить НДФЛ и страховые взносы переходит на них. Тогда как при сотрудничестве с ИП такой обязанности у заказчика нет.
— Дальнейший бизнес без оформления ИП станет незаконным. За такое есть штраф по ст. 14.1 КоАП РФ в размере до 2000 ₽.
Рассказываем, как перейти с самозанятости на полное ИП.
Снимаемся с НПД
Чтобы перестать быть самозанятым, надо в приложении «Мой налог» нажать кнопку «Снять с учёта». Налоговая в течение следующего дня снимет с НПД.
Сниматься в «Мой налог» надо уже после того, как пропало право на НПД. Например, после первой продажи маркированного товара. Иначе налоговая откажет в переходе на УСН и ИП окажется на ненужной общей системе. Это позиция налоговой из Письма № БС-19-11/263@.
Дальше в течение 20 дней надо открыть ИП и подать заявление на другой налоговый режим — ст. 15 Закона №422-ФЗ.
Открываем ИП и подаём заявление на УСН
Открыть ИП можно через сервис Контур.Эльба. Или самостоятельно по следующей инструкции.
— Заявление по форме Р21001 — шаблон и инструкция по заполнению есть в нашей статье;
— Квитанцию об оплате госпошлины 800 ₽ на реквизиты налоговой инспекции своего района — только если не подаёте документы через интернет с электронной подписью;
— Заявление на УСН или сельхозналог. Бывшие самозанятые подают уведомления из Письма Минфина № СД-4-3/26392@: для УСН — по форме КНД 1150094, для ЕСХН — по форме КНД 1150093;
Сдаём документы в налоговую. Есть три варианта:
— Напрямую в налоговую. Для этого в налоговую записываются онлайн и приносят документы в назначенное время.
— Через МФЦ. Но заранее нужно уточнить, берут ли они документы на регистрацию ИП;
— Через интернет на сайте налоговой или Госуслугах. Для этого нужно иметь электронную подпись.
Налоговая зарегистрирует ИП через 3 рабочих дня и пришлёт на электронную почту лист записи ЕГРИП.
С даты регистрации ИП вы будете применять новый налоговый режим.
Оставить один бизнес на НПД, а второй перевести на УСН или сельхозналог нельзя.
Регистрируемся в Личном кабинете ИП
Личный кабинет ИП — это канал общения с налоговой. Его открывают на сайте налоговой. Через Личный кабинет налоговая будет присылать уведомления об уплате налогов. В Личном кабинете видно налоговую систему — там должно быть УСН (или ЕСХН).
Гасим долг по самозанятости за последний месяц
За период с первого числа месяца до даты снятия с НПД в «Мой налог» надо заплатить НПД. Платим до 25 числа следующего месяца — ст. 9 Закона № 422-ФЗ.
Платим страховые взносы
После регистрации ИП появляется обязанность платить страховые взносы за себя. Но в первый раз сумма будет меньше из-за неполного года — с даты снятия с НПД по 31 декабря. Заплатить надо до 31 декабря.
Ставим кассу, сдаём отчёты и соблюдаем законы для ИП
После открытия ИП и отмены самозанятости вы станете обычным ИП без послаблений, но и без ограничений. Теперь можно нанимать работников, продавать любой товар, открывать расчетный счет и не боятся маленького лимита доходов.
Но вместе с этим теперь нужно:
— сдавать отчёты по УСН, и за сотрудников — НДФЛ, СЗВ и РСВ;
— соблюдать все законы для ИП.
Курс молодого ИП
11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса
Статья актуальна на 31.08.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Налог для самозанятых: сложные вопросы
С 2019 года в России появился новый специальный режим налогообложения. Сначала его можно было применять в четырех регионах, а с 2020 года — в 23. С июля 2020 года налог на профессиональный доход можно будет применять по всей стране, но каждый регион сам примет решение о введении льготного режима. На этот режим могут перейти физлица и ИП. Применять режим можно, пока доход не превысит 2,4 млн рублей в год. У самозанятых уменьшается налоговая нагрузка, нет почти никакой отчетности и совершенно точно нет обязательных страховых взносов. Это грандиозное событие, и мы его разбираем.
Разбор выходит в трех частях. Мы уже рассказали о налоге в целом, объяснили про налоговый вычет, а теперь отвечаем на сложные вопросы.
Можно ли одновременно применять УСН и этот спецрежим?
Нет, сочетать два режима не получится. На других системах так иногда можно, а с налогом для самозанятых — категорически нет. Патента, ЕНВД и ОСНО это тоже касается.
Тут есть опасность работы с бухгалтерскими сервисами: если вы это не проконтролируете, а они вам не напомнят, может получиться как в этой истории.
Можно ли работать по трудовому договору и быть самозанятым?
А вот расторгнуть договор, чтобы перейти на выгодный режим, получая деньги от того же работодателя, не получится. Налоговая легко это отследит, а по закону доход от этой компании не попадет под 4%. Работодатель должен будет удержать НДФЛ и заплатить взносы, как по договору оказания услуг.
Я работаю с постоянным клиентом по договору оказания услуг. Мне подойдет этот режим?
Вы можете перейти на самозанятость. Если вы зарегистрируетесь и будете выдавать этому же клиенту чек из приложения, то взносы за вас он платить уже не обязан — вообще никакие. И нарушения в этой схеме нет. Работодателем этот клиент не считается — при условии, что в течение двух лет у вас с ним не было трудового договора и нет сейчас.
Для клиента это такая же возможность принять расходы к вычету и сэкономить много денег — 22% на пенсионное страхование и 5,1% на медицинское. А также нужно удержать 13% с дохода, потому что клиент явлется налоговым агентом. Для вас это тоже экономия, потому что у вас уже не удерживают 13%, а вы платите только 4%.
Правда, о своей пенсии вам при этом придется заботиться самостоятельно. А гарантий при отпусках и больничных у вас как не было, так и нет.
Я работаю через интернет. Как определить регион?
При дистанционной работе самозанятый сам выбирает регион ведения деятельности. Это может быть регион, в котором находится сам исполнитель. Или тот регион, где находится его клиент. Например, дизайнер сайтов из Брянска может оказывать услуги клиентам из Москвы. Он выберет Москву как регион ведения деятельности и будет прав.
Если зарегистрироваться как самозанятый, но проводить не все доходы — будет штраф?
Если налоговая такое обнаружит, она выпишет штраф — 20% от суммы первого дохода «мимо кассы». А если в течение полугода такое случится еще раз, то штраф будет равен сумме дохода.
Но для этого такой доход нужно найти и доказать, что это не подарок и не возврат долга. Тут налоговой помогут клиенты, у которых без ваших чеков могут быть проблемы. Но это не значит, что нужно бояться начислений вообще на все переводы. Это не предусмотрено в законе, это не объект налогообложения, и банки не передают данные о ваших переводах автоматически.
Вы сами решаете, какой доход провести через приложение. Пока вы сами, лично, не сформировали чек на оплату, это не ваш профессиональный доход и налоговая о нем вообще ничего не знает. Если мама перевела вам 5 тысяч рублей на день рождения, вы же не формируете ей чек. Значит, для налоговой это не ваш доход и вы не обязаны его где-то указывать и платить налог.
Нет никакой привязки к вашей карте, где все поступления автоматически считаются доходом. Все решаете вы сами: какую сумму указать, а какую нет. Но если уж вы зарегистрируетесь, то появится повод в случае чего прийти к вам с проверкой. Вот тогда уже банк обязан передать информацию о зачислениях. Но и тут еще нужно доказать, что вам не долг отдавали, а заплатили за услугу.
Если подписали акт, но еще не получили деньги, с них все равно нужно платить налог?
Нет. Датой получения дохода считается тот день, когда вам пришли деньги, а не тот, когда вы подписали акт. Если вы отремонтировали квартиру и у вас приняли работу, но деньги задерживают или есть условие об отсрочке — налог платить не надо. Когда придут, тогда и начислите. Нет дохода — нет и налога.
А если клиент попросит вернуть ему деньги?
В приложении будет возможность корректировки — то есть уменьшения дохода. Нужно объяснить причину корректировки, и налог пересчитают. Если появится переплата, ее можно вернуть или зачесть, как и по другим налогам.
Можно ли вернуть этот налог с помощью вычетов?
Нет, этот налог нельзя вернуть при лечении зубов или покупке квартиры. Это не налог на доходы по ставке 13%. Он не подчиняется тем правилам, которые описаны в статьях про налоговые вычеты, и возврату не подлежит.
Если вы хотите вернуть налог, нужно работать по трудовому договору или быть ИП на общей системе. То есть платить НДФЛ по ставке 13% — самим или через работодателя.
Не откажутся ли клиенты работать с самозанятыми? Они смогут принимать эти расходы в учете?
Клиенты смогут принимать те расходы, по которым самозанятый выставит чек — на бумаге, через приложение или с помощью QR-кода. Это будет полноценный документ, который не только подтверждает расходы, но и освобождает клиентов от обязанностей налоговых агентов и плательщиков страховых взносов.
Сейчас фирмам невыгодно работать с «физиками»: нужно платить много денег сверху и сдавать отчеты. Если физическое лицо официально станет самозанятым, это сильно облегчит жизнь их клиентам.
Можно ли принимать деньги наличными? Или придется проводить все через банк?
Деньги от клиентов можно принимать наличными. При этом отдельная касса не нужна. Чек формируется в приложении — его можно отправить по номеру телефона или на электронную почту.
Если деньги пришли наличными или на карту, чек надо передать в тот же день. Если еще каким-то способом, то чек передают до 9 числа следующего месяца. Например, это подходит при продаже подписок на сервисы, чтобы отправлять чеки не каждый раз, а формировать и рассылать их раз в месяц.
А можно зарегистрироваться и не платить налог, так как нет дохода?
В любой момент можно отменить регистрацию, а потом зарегистрироваться снова. Никаких пошлин и обязательных платежей в законе не предусмотрено. Но нужно будет читать условия конкретных банков и электронных площадок.
Можно ли перейти на этот режим и продать подаренную квартиру, чтобы заплатить 4%, а не 13%?
Нет, продажа недвижимости в списке исключений — такие сделки не попадут под налоговый режим для самозанятых. Это же касается автомобилей: при их продаже нужно платить 13% или использовать налоговые вычеты, когда на них есть право.
И продавать личные вещи на этом режиме тоже нельзя — они облагаются налогом по ставке 13%. Если, конечно, вообще попадают под налогообложение, а так бывает не всегда.
Сейчас все зарегистрируются, а потом они повысят ставки и ухудшат условия. Может такое быть?
Нет, в течение 10 лет ухудшать условия этого закона запрещено. Формально нельзя повысить ставки, заставить платить взносы или убрать вычет. Это беспрецедентная норма, и она прямо описана в документах. Правда, непонятно, что и кому будет, если вдруг очень сильно захочется изменить закон — мало ли причин.
Пока идет эксперимент, о нем будут отчитываться, чтобы было понятно, успешный он или нет. Эксперимент с онлайн-кассами и маркировкой оказался успешным для налоговой, а вот с нянями и репетиторами провалился. Посмотрим, что получится в этот раз.
Говорят, это ловушка. Нельзя же заниматься бизнесом без регистрации ИП! Всех будут штрафовать?
А если приложение будет плохо работать? Что тогда — штрафы?
Нет, и эта ситуация тоже описана в законе. Если в приложении будет сбой по вине налоговой и из-за этого не получится передать чек или заплатить налог, то все можно сделать после того, как сбой устранят, — на следующий день. Тогда никаких санкций не будет.
Почитайте наши разборы о том, как будет работать налог и как будет применяться налоговый вычет для самозанятых.
Дорогие читатели и авторы вопросов, все ваши комментарии мы читаем, группируем и анализируем. Не сразу получается ответить, потому что на очереди новые разборы, подкаст и еще несколько статей об этом налоге.
Также мы готовим запросы в ФНС, чтобы предоставить вам внятные и честные разъяснения по тем моментам, с которыми все сложно. но нужно подождать пока закон вступит в силу. Повторяющиеся вопросы будем публиковать в виде отдельных разборов.
Вы еще много раз прочитаете в Т—Ж о налоге для самозанятых. И это будут самые честные и корректные статьи. Дайте нам немного времени, чтобы все систематизировать.
И если у вас не очень однозначная ситуация, не спешите с решениями: там много подводных камней, которые могут доставить вам проблемы. Еще есть время. Перейти на этот режим моно в любой день в течение года, а не только с 1 января.
Екатерина, работая по трудовому договору в школе, возможно ли оформиться репетитором как самозанятый?
Екатерина, здравствуйте!
Я дизайнер. При комплектации объекта, например покупки светильников для квартиры, я обращаюсь в магазин, с которым у меня есть агентский договор, то есть они мне платят комиссионные за то, что я обращаюсь именно к ним.
Теперь, если я регистрируюсь самозанятой, как мне получать комиссионные с магазина? И если их все еще можно получать, то нужно ли с них платить налог?
И второй вопрос:
Если я комплектую проект, сама покупаю например эти же светильники и при этом я самозанятая. Мне своей картой расплачиваться выходит нельзя, а картой моего заказчика можно? А если это наличные, которые он мне выдал, чтобы я сама оплатила все покупки? А чек в магазине на меня теперь нельзя уже оформлять? Обязательно только на заказчика? И может быть можно как-то это дополнительно оформить, то есть разрешение заказчиком пользоваться мне его картой или деньгами?
В общем, так как самозанятому нельзя через свой счет пропускать оплаты, то как тогда теперь можно.
Anna B, уже не помню, о чем спор, а исходный коммент удален. Спрашивайте, я довольно подробно разобрался в этом режиме и готов помочь.
Тор, спасибо. А есть ссылка га то место, где это написано?
ФНС пишет, что можно.
Anna B, Если подходить формально к данному вопросу, то не может. А вот если зарегистрироваться самозанятым (через приложение) в Москве, то можно. Сам факт ведения предпринимательской деятельности по продаже продукции собственного производства через интернет не поддается территориальному делению.
Екатерина, спасибо. Вот вопрос из непростых.
Человек с мск пропиской и «московским» же ИНН живет и производит продукцию в другом регионе (не экспериментальном). И хочет продавать свою продукцию через сайт, рассылая по почте, ну и на месте за наличные. Сможет ли таковой СЗ перейти на НПД?
Какая чушь про то что 10 ьет ничего не поменяется. Будут «внешние вызовы» и «ситуация поменялась» и как миленький будешь «скрепы» оплачивать
А интересно, можно на этом режиме получать оплату в иностранной валюте? Многие фрилансеры (программисты, переводчики) работают с иностранными клиентами, причем обычно с фирмами, а не физиками. Я так понимаю, для них этот режим не предназначен?
Andy, И всё же хотелось бы услышать информацию от официальных лиц. Пока что этот вопрос никто нигде не освещал. У нас часто бывает: все радостно напридумывают себе трактовок, а потом приходит налоговая или следователь, и выясняется, что у государства по этому вопросу совсем иная точка зрения. А то, что ее не озвучивали, не освобождает вас от ответственности. У нас все законы так написаны, чтобы можно было трактовать как угодно. Вспомните про вычет несчастного 1% взноса в ПФР у ИП: уж до какого только маразма ни опускались, чтобы доказать, что его нельзя вычитать из налога. Буквально филологические бои вели, является ли этот 1% «фиксированной частью» и считается ли подпункт пункта его неотъемлемой составляющей или независимым утверждением :)))
Andy, для регистрации дохода от юрлица в приложение надо ввести ИНН юрлица. Благодаря этому действию юрлицо освобождается от обязанностей налогового агента по НДФЛ и пенсионным взносам в отношении вас.
У иностранных юрлиц ИННы иного формата. Будет ли техническая возможность регистрировать доходы от юрлица без указания ИНН?
Andy, С чего вы это взяли? Я ни разу не слышала, чтобы про этот режим говорили применительно к валюте. И не уверена, что они так просто разрешат обходить валютный контроль.
Tatyana, ну это в России стандартно, законы пишут думаки в общих словах, а конкретные правила дописывают чиновники надзорных органов как им нравится.
Tatyana, валютный контроль есть для всех, но для юридических лиц больше требований. Как самозанятый, вы физическое лицо.
Tatyana, декларируете как доход от юридического лица, неважно в какой оно стране. Валюту пересчитываете на рубли по курсу актуальному в день получения платежа. В отличии от ИП, не нужно иметь специальный валютный расчетный счет с валютным контролем.
Tatyana, пожалуйста 6%
Valentina, декларируете как доход от юридических лиц. Если в долларах то пересчитываете в рубли по курсу актуальному на день поступления дохода.
Mikhail, тогда да, ИП с валютным расчетным счетом.
Евгения, обязательно. Если вы не отошлёте чек, проблемы будут и у вас, и у них. Мы скоро выпустим про это отдельный разбор.
Если мне прилетают деньги из НКО (ООО «ПэйПал») — это считается профессиональной деятельностью?
Откуда там появились деньги я не помню (сарказм).
Палка это абсолютное днище. В иностранной валюте ты не сможешь получать деньги, они будут автоматом конвертироваться в рубли. Это пол беды. Конвертация происходит по внутреннему грабительскому курсу палки, который отличается от ЦБ примерно на 2-3 рубля за каждую единицу валюты. Деньги идут очень долго и плюс нельзя кидать все на карту, нужно заводить счет в банке, и не в каждом банке с палкой работают. Не связывайтесь.
