можно ли закрыть ип если есть долги по налогам и пфр
Как закрыть ИП
Пошаговая инструкция
Этот материал обновлен 21.07.2021
Даже если ИП ничего не зарабатывает, он должен платить обязательные взносы.
Зарегистрироваться снова можно в любое время. Раньше после повторной регистрации нельзя было уйти на налоговые каникулы, а с 2018 года — можно.
Как закрыть ИП: пошаговая инструкция
Могут ли отказать в закрытии ИП
ФНС имеет право отказать в закрытии ИП, но тогда она обязана выдать документ, в котором изложена причина отказа. Я и мои знакомые бухгалтеры с таким ни разу не сталкивались, но я слышала, что чаще всего отказы связаны с неправильно заполненным заявлением.
Если заморочиться, то можно найти примеры — Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 12.03.2007 № А38-2471-4/278-2006. ФНС отказалась закрывать ИП, потому что за предпринимателем был долг по ЕНВД — 448 рублей 55 копеек — и налоговая посчитала, что сначала предпринимателю нужно пройти процедуру банкротства.
Суд с этим не согласился, ИП все-таки закрыли.
Чтобы закрыть ИП с работниками, нужно уволить всех — в том числе нетрудоспособных, отпускников, несовершеннолетних и беременных сотрудниц.
Сотрудников нужно предупредить об увольнении заранее. Обычно это делают за две недели, если иной срок не прописан в трудовом договоре. Уведомление составляют в произвольной форме и выдают работникам под подпись.
За две недели до увольнения работников нужно уведомить службу занятости. На сайте центра занятости в разделе «Документы для работодателя» есть форма уведомления. Заявления нужно отправить в службу занятости по месту жительства ИП.
Форма уведомления об увольненииDOC, 47 КБ
Чтобы оформить увольнение, нужно составить приказ об увольнении и записку-расчет. Сотруднику нужно будет выдать на руки трудовую книжку, если вели ее в бумажном виде и хранили у себя, или выписку со сведениями о трудовой деятельности, если работник отказался от бумажной трудовой книжки, справку о заработке для расчета пособий за текущий и два предыдущих года и справку 2-НДФЛ за текущий год. В трудовой книжке нужно написать, что увольняют сотрудника на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Если вели электронную трудовую книжку, в ней нужно оставить аналогичную запись. Подробнее мы писали об увольнениях в статье «Как правильно оформить сотрудника в штат, а потом уволить его».
Предпринимателю по уволенным сотрудникам нужно сдать отчетность:
В течение 15 календарных дней со дня подачи расчета нужно уплатить страховые взносы, которые насчитали в расчете по страховым взносам и отчете 4-ФСС.
Если хотите закрыть ИП без работников, начинайте со сбора документов, потом уже все остальное.
Для этого нужно подать заявление в налоговую и приложить отчет о закрытии фискального накопителя. Заявление можно подать лично в налоговой или на сайте ФНС.
Контрольно-кассовая техника снимется с учета в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления в бумажном или электронном виде. После этого формируется карточка о снятии ККТ с регистрационного учета. В электронном виде такая карточка формируется за пару часов.
Чтобы закрыть ИП, нужно отдать в ИФНС пакет документов:
Подать документы на закрытие ИП нужно в ту налоговую, где вы регистрировались. Заявление по форме № Р26001 заполняем либо на компьютере, либо вручную печатными буквами черной ручкой.
Скачать заявление на закрытие ИПPDF, 29 КБ
Бланк заявления на закрытие ИП
Раздел 2. Подписывать в налоговой или МФЦ в присутствии сотрудника, который принимает заявление.
Раздел 3. Заполнять не нужно.
Раздел 4. Заполняется только в случае, если подаете заявление не лично, а через представителя по нотариальной доверенности или почтовым отправлением. При отправке почтой подпись на заявлении тоже необходимо заверить у нотариуса.
Госпошлину за ликвидацию ИП можно оплатить либо прямо на сайте налоговой, либо заполнить там же квитанцию, а оплатить в отделении банка.
стоит закрыть ИП в 2021 году
Еще на сайте налоговой написано, что нужна справка из пенсионного фонда о том, что вы предоставили все сведения по взносам. Но тут же написано, что эта справка не обязательна — налоговая умеет делать внутренний запрос в ПФР. Я эту справку ни разу не прикладывала.
Документы можно сдать одним из пяти способов:
должен платить ИП в качестве обязательных взносов в 2021 году
При отправке по почте таким подтверждением считаются кассовый чек и опись вложения, подписанная сотрудником почты. Датой подачи заявления считается день, когда налоговая получит письмо.
Срок закрытия ИП в 2021 году — 5 рабочих дней с момента получения документов налоговой. После этого она выдает уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП. Если подавали документы через МФЦ, то срок увеличивается до 11 дней.
Тут все просто. Чтобы закрыть счет, нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Банк все сделает сам.
Фиксированные взносы платят все ИП. В 2021 году срок уплаты — в течение 15 календарных дней с даты внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП. Если вы закрываетесь в середине года, то сумму взносов нужно рассчитывать пропорционально отработанным месяцам и дням. Их платят отдельно за обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Допустим, ИП закрылся 27 июня 2021 года. Получается, что в 2021 году ИП проработал 5 полных календарных месяцев и 27 календарных дней. Тогда взносы нужно считать так:
Сумма налога и срок подачи декларации зависят от системы налогообложения, на которой вы работали.
ИП на УСН должен подать декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Она заполняется так же, как ежегодная, но с одним отличием: на титульном листе в поле «Код налогового периода» ставьте 50.
ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Дедлайн декларации 3-НДФЛ — 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся. Налог нужно уплатить либо сразу, либо разделить на три части и платить в течение квартала ежемесячно до 25 числа.
Пусть ИП из примера выше работал на ОСН. Он закрылся как раз в конце второго квартала и декларацию по НДС подаст не позже 25 июля.
ИП на ЕНВД должен подать декларацию не позднее 20 числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Уплатить налог — не позднее 25 числа того же месяца.
Если ИП из примера работал на ЕНВД, то он должен был сдать декларацию не позднее 20 июля 2018 года, а уплатить налог — до 25 июля.
ИП на ПСН имеет право пересчитать стоимость патента пропорционально отработанному времени. Переплату можно зачесть в другие налоги или вернуть. Подать заявление на перерасчет нужно до того, как патент закончится.
Если просрочить отчеты и налоги
Если вы закроете ИП и останетесь должны государству или своим кредиторам, долги вам не простят — сумма долга перейдет на вас как на физическое лицо.
Погасить долги можно добровольно. Еще их могут взыскать через суд, через процедуру банкротства. В течение пяти лет после суда вы не сможете заниматься бизнесом, а еще и выезд из страны могут закрыть.
Документы по работе ИП — книги учета доходов и расходов, налоговые документы — нужно хранить еще 4 года, даже если ИП уже закрылось.
Квитанции и платежки по страховым взносам хранятся в течение 6 лет. Документы по сотрудникам — в течение 50 лет.
Частые вопросы по ликвидации ИП
Как оплатить страховые взносы? Можно через сервис на сайте ФНС:
Как узнать, закрыт ли ИП? Статус ИП можно уточнить на сайте ФНС в разделе «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств».
Во вкладке «Индивидуальный предприниматель/КФХ» нужно ввести либо ФИО и регион, либо ОГРНИП или ИНН. Данные обновляются ежедневно.
Как закрыть ИП в другом городе? Документы нужно подать в ту же налоговую, куда их подавали:
Как закрыть ИП, если не велась деятельность? Чтобы закрыть ИП, который не работал, нужно:
Можно ли закрыть ИП по доверенности? ИП можно закрыть по нотариально заверенной доверенности. А также нужно заверить у нотариуса подпись на заявлении по форме № Р26001. В случае подачи заявления по доверенности в форме заполняется раздел №4:
Может ли налоговая ликвидировать ИП? Налоговая или суд могут принудительно ликвидировать ИП и исключить его из ЕГРИП. Причины бывают разные, вот основные из них:
Если ИП снят с учета, как взыскать долг? Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного физического лица: через суд или процедуру банкротства. Банкротства добиваются тоже через суд, если должник не платит в течение 3 месяцев.
Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.
Как закрыть ИП с долгами в 2021 году
Последняя редакция 31 мая 2021
Время на прочтение 3 минуты
Рассказываем, как закрыть ИП с долгами, что важно знать для защиты своих прав, и как общаться с кредиторами, если предприниматель решил прекратить деятельность.
Основания для закрытия ИП
Избавиться от статуса предпринимателя не сложно. Если сравнивать деятельность ИП с ООО, то предпринимателям открывается более легкий путь.
Законодатель не ограничил причины, по которым предприниматели могут избавиться от своего статуса. ИП обращается в государственные органы за закрытием статуса, когда сам решил прекратить деятельность — доказывать убыточность или платежеспособность своего бизнеса ему не нужно. Прекращение регистрации не избавляет бывшего ИП от долгов, поэтому особых вопросов на этапе закрытия статуса не возникает.
ФНС прекратит регистрацию предпринимательства принудительно на основании:
Обстоятельства могут быть разными, но важнее можно ли закрыть статус ИП с долгами? Да, ИП может ликвидировать статус при наличии долгов. Не важно, кому вы должны: банкам, Пенсионному фонду, своим работникам или арендодателям, ФНС не вправе отказать в закрытии из-за долгов.
Если вы должны Федеральной налоговой службе, ФСС или ПФР, то ликвидация статуса ИП также возможна, но нужно сдать декларации за все предыдущие периоды.
Долги не пропадут с закрытием статуса, кредиторы продолжат начислять штрафы и пени, а в будущем обратятся в суд, чтобы взыскать их принудительно.
Основания для банкротства ИП в суде
Часто предприниматели закрывают ИП, чтобы избавиться от долгов через процедуру банкротства физлица. Признаками финансовой несостоятельности являются:
Предпринимателю для инициации процедуры своего банкротства нужно иметь долг по всем обязательствам от 350 000 рублей.
Обратиться за признанием банкротства предпринимателя могут его кредиторы и ФНС, если есть крупные недоимки по налогам. Но кредитор вправе подать заявление только в случае, если долг составляет от 500 000 рублей и не выплачивается более 90 дней.
Закрыть ИП с долгами через внесудебное банкротство
В 2021 можно избавиться долгов бесплатно через МФЦ. Упрощенное внесудебное банкротство доступно для физических лиц, в том числе для зарегистрированных предпринимателями.
Процедура в отношении ИП проходит по тем же правилам, что и для обычного должника.
Процедура проводится бесплатно, поэтому платить пошлину и вознаграждение управляющему не нужно.
Чтобы списать долги ИП в МФЦ нужно, чтобы сумма долгов предпринимателя составляла от 50 до 500 тыс. руб. Все кредиторы с размером задолженностей указываются в приложении к заявлению. Также в отношении должника должны быть окончены производства в ФССП ввиду отсутствия имущества. Сведения об окончании производств МФЦ проверит самостоятельно.
Внесудебное банкротство ИП позволяет освободиться от долгов, возникших в ходе предпринимательской деятельности, по кредитам и займам, выданным на физическое лицо. Также под списание попадают задолженность по налогам, сборам, штрафы и исполнительский сбор.
Важно, что через МФЦ можно бесплатно закрыть ИП с долгами. Когда процедура будет завершена, МФЦ направит сведения о банкроте в налоговую инспекцию. По решению МФЦ предпринимателя исключат из реестра ЕГРИП. Если закрыть ИП в МФЦ по банкротству, возникнет запрет на новую регистрацию предпринимателем в течение 5 лет. Запрет будет введен, если предприниматель не ведет деятельность и в течение одного года до обращения в МФЦ сам закрыл ИП через налоговую инспекцию.
Мы подготовили пошаговую инструкцию по внесудебному банкротству в МФЦ с образцами документов и примером заполнения.
Пошаговая инструкция для закрытия ИП в ФНС
Алгоритм действий
Ликвидация статуса индивидуального предпринимателя проводится в Федеральной налоговой службе. Порядок общий, подходит и тем, у кого нет задолженностей, и тем, кто оказался в долговой яме. Вот основные этапы.
Получив документы, бывший предприниматель может обращаться в Арбитражный суд по месту жительства и подавать документы о признании несостоятельности.
Сроки закрытия ИП
Установленный законодательством срок — 5 рабочих дней, в течение которых налоговый орган обязан рассмотреть поступившее заявление от предпринимателя.
Сам ИП может принять решение о завершении деятельности в любые сроки. Главное — правильно подготовить заявление и приложить документы, остальное не имеет значения.
После закрытия предпринимателю необходимо в течение 2 недель рассчитаться с задолженностями в ПФР и подать УСН в ФНС до 25 числа следующего месяца после завершения деятельности.
Ликвидация ИП через МФЦ и Госуслуги
Предприниматель также может воспользоваться другими государственными сервисами, которые помогут оценить, верно ли составлен пакет документов. В дальнейшем пакет передается в ФНС.
Чтобы обратиться за ликвидацией ИП в МФЦ, подготовьте:
Перед подачей пакета необходимо закрыть расчетный счет и снять с учета ККМ. МФЦ не проверяют ИП на наличие долгов. Отказы в приеме документов возможны, причины следующие:
Можно ли закрыть ИП через Госуслуги?
На сайте госуслуг есть общая информация о порядке закрытия ИП, но в 2021 прекратить деятельность предпринимателя дистанционно через Госуслуги нельзя. Необходимо обращаться в налоговую лично, отправить представителя с доверенностью, подать документы онлайн (если есть ЭЦП) на сайте ФНС, либо прекратить деятельность ИП через МФЦ.
Как узнать, есть ли задолженность?
Многие предприниматели беспокоятся, что у них останутся какие-то долги, о которых они не знают. Существует несколько способов узнать о долгах:
На сайте судебных приставов представлены только долги, которые взыскиваются по судебным решениям. Если ваши кредиторы еще не обращались в суд и не получали постановления о взыскании, вы не сможете найти данных на портале.
Если должник инициировал процедуру банкротства, то после принятия заявления о банкротстве и введения реализации имущества финуправляющий обязан опубликовать сведения в Федресурс и в печатном издании Коммерсант. Если должник забыл о каких-то долгах, его кредиторы могут узнать о банкротстве из официальных источников и включиться в реестр требований.
Как закрыть ИП с долгами: рекомендации
Давайте рассмотрим, как закрыть ИП с долгами по налогам, перед Пенсионным фондом и с другими видами задолженностей.
Закрытие с долгами по налогам
Чаще всего у предпринимателей возникают конфликты на почве неуплаченных налогов. При несвоевременной оплате ФНС начисляет штрафы и пени за просрочки, и долг растет еще больше.
Процедура закрытия статуса ИП подразумевает выполнение условия: обязательная подача декларации. Должны быть сданы декларации за весь период существования ИП, даже если деятельность не велась. Но давайте поговорим еще по поводу закрытия долгов по налогам.
Что будет, если долги по налогам остались, и оплатить их нет возможности? ФНС не откажет в закрытии ИП, но начнет начислять пени за просрочку оплаты. И после ликвидации статуса у предпринимателя остается два варианта:
Таким образом, предприниматель сможет ликвидировать ИП с долгами, но полностью избавиться от них можно только в рамках процедуры банкротства.
Федеральная налоговая служба как кредитор может обратиться в АС за признанием действующего или бывшего предпринимателя банкротом, если сумма недоимки составит более полумиллиона. Это крайне не выгодный поворот для предпринимателя: ФНС назначит своего финансового управляющего, дело может протекать с задержками, налоговая будет давить на уклонение от уплаты обязательных платежей, требовать отказа в списании долгов по мотиву недобросовестности банкрота.
Если у вас крупный долг перед бюджетом, важно готовиться к обвинениям, иметь полную отчетность или четкие причины ее отсутствия. Здесь важно перехватить инициативу и самостоятельно обратиться в суд, чтобы показать, что вы не прячетесь от долгов, а действуете открыто и законно.
Закрытие с долгами перед ФСС, ФФОМС и ПФР
Если у предпринимателя есть долги в ПФР, закрыть ИП будет сложнее, чем с долгами в ФНС. Выписку из Пенсионного фонда о задолженностях передают в ФНС сотрудники фонда. Наличие недоимки на практике становится препятствием для закрытия статуса, если у ИП есть долги перед бывшими работниками в виде взносов за работников в фонды.
Но даже при наличии таких долгов можно закрыть ИП, поэтому требования налоговой вначале рассчитаться незаконны. На бывшем ИП остается обязательство по уплате долгов, и ПФР, ФСС, ФФОМС будут взыскивать долги с него как с физлица.
Когда ИП закроется, ПФР продолжит начислять пени за просрочку;
Списать такой долг через банкротство физлиц можно вместе с другими недоимками — по налогам, кредитам, ЖКХ и договорам поставки.
Закрытие с долгами перед работниками
Вы можете закрыть статус, имея непогашенные обязательства перед бывшими работниками, но сами долги никуда не денутся. Если долги перед банками и контрагентами можно списать в рамках банкротства, то зарплатные долги перед бывшим персоналом списать не удастся.
У предпринимателей копится долг перед сотрудниками:
После закрытия статуса ИП возможны следующие варианты событий:
Обанкротить ИП можно, но после завершения процедуры долг перед бывшими работниками остается.
Ликвидация ИП с долгами по кредитам
Предприниматель может ликвидировать статус ИП, имея непогашенные или просроченные кредиты. Если в рамках предпринимательской деятельности ИП брал кредиты, они будут полностью списаны в процедуре банкротства. Это касается и других коммерческих организаций — если бизнесмен должен предпринимателям, юридическим лицам, то такие обязательства будут прекращены в связи с признанием его банкротом.
Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП
Основания для отказа
ФНС может отказать в закрытии статуса ИП по следующим причинам:
В случае, если были найдены нарушения в пакете документов, ФНС дает предпринимателю 3 дня для исправления ошибок.
Если ФНС отказывается закрывать статус в связи с наличием долгов — это повод обратиться к юристу. Специалист поможет оспорить незаконный отказ, а если дело серьезное, подскажет, как готовиться к суду, и стоит ли тратить время на споры в рег.органом.
Списываются ли долги после закрытия ИП: уровни ответственности
Ликвидация статуса предпринимателя не освобождает от ответственности по долгам. Применяются санкции, задолженность растет за счет пеней, процентов, штрафов.
После закрытия ИП бывший предприниматель получает претензии по долгам от ПФР, ФСС, банков. Кредиторы подаются судебные иски или заявления на судебный приказ. Суд принимает решение о взыскании, и дело передается судебным приставам.
Далее проводится взыскание: деньги автоматически списываются со счетов, накладывается арест на имущество, вводится запрет на выезд с территории РФ. Действия судебных приставов регламентированы законом № 229-ФЗ.
В случае смерти коммерсанта его долги будут переданы наследникам вместе с имуществом. Если наследников нет, долги будут списаны.
Единственный вариант избавиться от долгов живому предпринимателю — стать банкротом. Процедура возможна, если задолженности являются непосильными и платить предпринимателю нечем.
Банкротство ИП с долгами возможно в следующих формах:
Судебный процесс длится около 8-12 месяцев, списание осуществляется на последнем заседании — суд объявляет человека банкротом и освобождает от долгов. Важно, что требования к предпринимателю прекращаются уже после первого заседания (банки, ФНС и поставщики идут в суд, а не к приставам, и расчеты полностью проводит финуправляющий — сам ИП платить не может).
По завершении долги списываются официально и безвозвратно. Если банкрот начнет зарабатывать и получать доход, его долги не восстановят, и результаты дела не пересмотрят. К 2021 году более 300 000 человек списали долги через признание банкротства физлиц. Процедура выступает спасательным кругом для тех, кто по воле обстоятельств очутился в долговой яме.
Если вам необходимо избавиться от просроченных долгов, отдавать их нечем — свяжитесь с нашими юристами для получения консультации. Мы определим план действий, поможем подготовить документы для суда и окажем полное юридическое сопровождение процедуры банкротства.
Позвоните нам по телефону или напишите онлайн.
Когда налоговая списывает старые долги ИП
У налоговой есть понятие безнадёжной задолженности, которую она прощает и убирает из личного кабинета налогоплательщика. Мы разобрались, когда у ИП есть шанс не платить долги перед налоговой и пенсионкой за лохматые годы.
Когда налоговая признаёт долги безнадёжными
Предприниматели платят налоги и страховые взносы в сроки, прописанные в Налоговом кодексе. К примеру, налог по УСН за 2020 год надо заплатить до 30 апреля 2021 года.
Если ИП не платит в срок, у него появляется долг с процентами и штрафом, а у налоговой — право принудительно получить своё.
В идеальном для налоговиков мире у ИП есть деньги на банковских картах или автомобили в гараже, которые можно отобрать в счёт долга. Обычно налоговая так и делает, как минимум пытается.
Но есть ряд случаев, когда у налоговой пропадает право принудительно забирать свои деньги. Тогда она обязана признать долг, пени и штраф безнадёжными, списать их и убрать из личного кабинета налогоплательщика.
Налоговая обязана признать долги безнадёжными в случаях из ст. 59 НК РФ:
— Предприниматель обанкротился. Как ИП или как физлицо — неважно. Главное, что денег на полное погашениё долга по налогам не хватило.
— Предприниматель умер. Долги по страховым взносам, УСН, ЕНВД и патентам спишутся автоматом. Земельный налог, НДФЛ и торговый сбор спишутся, если их больше, чем стоит всё наследство предпринимателя.
— Налоговая инспекция пропустила сроки для блокировки счёта или получения исполнительного листа — а они довольно короткие. Опоздание подтвердил суд. Что может сделать предприниматель, чтобы ускорить списание, расскажем ниже.
— Приставы больше пяти лет искали ликвидное имущество предпринимателя, но не нашли. Долг перед налоговой меньше 300 000 ₽, и обанкротить ИП с такой суммой нельзя.
— Предприниматель пробовал банкротиться. Но арбитражный суд закрыл дело, потому что у предпринимателя нет денег заплатить конкурсному управляющему.
— Банк списал долг с его счёта, но не успел перевести налоговой, потому что ликвидировался. Хоть налоговая и не получила деньги, с предпринимателя обязанность снимается.
❗ Просто старый долг, который висит на предпринимателе несколько лет, налоговая не обязана признавать безнадёжным и прощать. Выжидать мифические три года бесполезно. У долга, который налоговая взыскала без нарушений, нет срока давности.
Однако иногда государство устраивает налоговые амнистии — списывает долги разом. Обычно под амнистию попадают налоги, с которыми стало ясно, что они оказались не по карману простому человеку. Поэтому государство списывает их как безнадёжные. Для ИП такое было — подробнее скажем ниже.
С каждым должником налоговая разбирается по порядку из Приказа ФНС № ММВ-7-8/164@.
Первым делом должник приносит в налоговую по месту жительства документ, который подтверждает его право на списание долга:
— копию определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства или о реализации имущества гражданина — для банкротов;
— копии свидетельства о смерти, паспортов наследников, свидетельства о наследстве и оценки стоимости наследства — если с долгами разбираются наследники;
— копию решения суда, где написано, что налоговая утратила право на взыскание недоимки из-за пропуска сроков;
— копию постановления об окончании исполнительного производства — если приставы не нашли имущество;
— копию определения суда о возвращении заявления о банкротстве — если ИП не нашёл деньги на процедуру;
— выписку из ЕГРЮЛ о ликвидации банка.
В следующие пять дней налоговая составляет справку о невозможности взыскания. А на следующий рабочий день выносит решение о признании долга безнадёжным.
Долг можно признать безнадёжным, только пока он не погашен. Если налоговая успела снять деньги со счёта, а потом выяснились основания для списания, вернуть деньги нельзя. Так сказал Высший Арбитражный Суд в п. 9 Постановления № 57.
Как ИП добиваются списания через суд, если налоговая опоздала
С банкротством и смертью ИП всё ясно. Надо принести нужные бумаги и дождаться решения налоговой.
А вот когда налоговая опоздала с блокировкой счёта и арестом имущества, предпринимателю надо пойти в суд и получить решение с волшебной фразой «налоговая инспекция утратила право на принудительное взыскание недоимки».
Если налоговая сама пошла судиться с ИП, надо заявить встречное требование — о признании задолженности безнадёжной. Если ИП выиграет, решение суда тоже подойдёт для списания долга — п. 9 Постановления ВАС № 57.
Сроки взыскания считают так.
Если ИП не платит налоги в срок, налоговая шлёт требование об уплате. Заплатить надо в течение 8 дней, если больший срок не указан в самом требовании. Через 8 дней налоговая действует по ст. 46, 47 НК РФ:
⬇ В течение двух месяцев выносит решение о взыскании долга за счёт денежных средств — этим решением блокируется счёт.
⬇ Если налоговая не успела заблокировать счёт, она идёт в суд за исполнительным листом в течение шести месяцев.
⬇ Если у ИП нет денег на счетах, руководитель инспекции в течение одного года выносит решении о взыскании за счёт имущества ИП.
⬇ Если руководитель опоздал с решением, налоговики в течение двух лет идут в суд и получают исполнительный лист о взыскании за счёт имущества ИП.
Обычно инспекторы укладываются в сроки — это важная часть их работы. Но бывает, что долги теряются и решения выносят позже. К примеру, в 2017 году Пенсионный фонд передавал налоговой дела по сбору страховых взносов. По техническим причинам у некоторых налогоплательщиков задолженность не отобразилась на лицевом счёте. Потом ошибки исправили, но сроки для решений уже прошли.
Предпринимателям стоит проверять сроки для решений. Если налоговая опоздала даже на день, можно идти судиться, заручившись поддержкой юриста.
Долги ИП по налогам до 2015 года списали по амнистии
В 2018 году со всех ИП списали долги по налогам, пеням и штрафам, которые числились на 1 января 2015 года.
Под амнистию попали долги по УСН, НДФЛ, ЕНВД и патентам. Их признали безнадёжными. Не попали — долги по акцизам, налогу на полезные ископаемые и таможенные пошлины. Так сказано в ст. 12 Закона № 436-ФЗ.
Долги списывали скопом, без разбирательств и судов с каждым предпринимателем. С закрытых ИП долги списали тоже. Если ваш долг всё ещё висит в личном кабинете, обратитесь в налоговую по месту жительства.
Обратной силы у амнистии нет. Уплаченные вовремя налоги вернуть нельзя
❗ Долги по налогам, которые налоговая нашла после 1 января 2015 года не признают безнадёжными и не списывают. Может случиться, что налоговая приезжала с проверкой в 2015, 2016 и 2017 годах, пересчитала доходы и нашла недоимку за 2012, 2013 и 2014 годы. Доначисления за эти годы под амнистию не попали, их надо платить — п. 65 Обзора № 3 за 2019 год.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Долги по страховым взносам ИП до 2017 года тоже списали по амнистии
Ещё в 2018 году государство признало безнадёжными долги ИП без дохода по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года.
По старым правилам если ИП не сдавал декларации, ему насчитывали штрафные взносы в восьмикратном размере МРОТ. Именно они попали под амнистию. Даже если налоговая нашла недоимку на проверках в 2017 или 2018 году, но не успела снять деньги по инкассовым поручениям. Основание — ст. 11 Закона № 436-ФЗ.
Закрывшиеся ИП под амнистию тоже попали.
Если предприниматель не знал про амнистию и гасил долг, деньги не вернут. Но если случилось наоборот — амнистия прошла, а долги до сих пор светятся в личном кабинете и в банке висят аресты, придётся разбираться с налоговой.
Статья актуальна на 24.03.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур