можно ли иностранному гражданину стать самозанятым
Как нанять на работу самозанятого иностранца?
Нанять самозанятого иностранца проще, чем обычное физлицо, но документы все равно понадобятся.
Леонид Яковлев
Эльдар спрашивает: «Хочу нанять на работу на территории РФ самозанятых иностранцев. Какие документы понадобятся и куда их отправлять?»
Для работы с самозанятым иностранцем нужно отправить уведомления в ГУВМ МВД и скан договора в банк
Самозанятым может стать только гражданин стран ЕАЭС: России, Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии. Чтобы работать с самозанятыми из этих стран, нужны определенные документы, но их гораздо меньше, чем при найме иностранцев без статуса самозанятого.
Форма уведомления о заключении или расторжении договора с иностранцем — в ГУВМ МВД. Это документ для миграционной полиции, в котором вы информируете, что приняли на работу или уволили самозанятого иностранца.
Принесите уведомление в территориальное отделение ГУВМ МВД или отправьте с описью по почте не позже трех рабочих дней после заключения или расторжения договора. При работе с гражданами Беларуси ГУВМ МВД уведомлять не надо.
Когда вы закончите работать с самозанятым иностранцем, надо будет отправить такое же уведомление, только теперь о расторжении договора.
Если отправить позже, можно получить штраф:
Форма уведомления о постановке на миграционный учет — в ГУВМ МВД. Если предоставляете самозанятому временное место проживания, например комнату в доме или строительную бытовку, нужно поставить его на миграционный учет.
Принесите уведомление в территориальное отделение ГУВМ МВД или отправьте его с описью по почте. Сделать это нужно не позже семи рабочих дней после заселения. За опоздание у компаний и ИП будет штраф — от 400 000 до 500 000 ₽.
Скан или фотография договора, если сумма работ по нему свыше 200 000 ₽, — банку. Переводы иностранцам попадают под валютный контроль, но только если по договору сумма за оказание услуг или выполнение работ свыше 200 000 ₽. При этом неважно, платите в рублях или валюте.
Чтобы пройти валютный контроль, отправьте в банк скан или фото договора. Предоставить документы нужно при первом платеже по договору, даже если это частичная предоплата.
Компания нанимает самозанятого для работ на сумму 250 000 ₽. Самозанятый просит предоплату 100 000 ₽. Бухгалтер переводит 100 000 ₽, сразу прикладывает документы к платежу. Остаток отправляет после выполнения работ — уже без документов.
Если сумма по договору меньше 200 000 ₽, ничего предоставлять не нужно. Например, если компания нанимает самозанятого для работ на сумму 40 000 ₽, никакие документы к платежу не прикладывает.
Может ли иностранец быть самозанятым?
Иностранные граждане, прибывшие в Россию с целью заработать, обычно никак не оформляют свою трудовую деятельность. Одна из причин — необходимость платить налоги и сдавать отчетность, даже если заработок нерегулярный. Решить проблему поможет налоговый режим для самозанятых, который успел хорошо зарекомендовать себя среди россиян. В 2020 году он стал доступным и для иностранцев, позволяя им легализовать свою деятельность в РФ.
Самозанятый — это кто?
В Налоговом кодексе не встречается термин «самозанятые граждане».
Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, официально называются плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) — это и есть самозанятые.
Этот новый налоговый режим очень прост в понимании и реализации, а также выгоден по ставкам налогообложения для самих самозанятых и контрагентов, которые сотрудничают с плательщиками налога на профессиональный доход.
На НПД установлены самые низкие налоговые ставки: 4% от дохода, если оплата получена от клиента-физлица, и 6% при оказании услуг организациям и ИП. Обязательных платежей, таких как взносы в пенсионный и другие государственные социальные фонды, у самозанятых нет, то есть платить в бюджет надо только при получении доходов. Кроме того, плательщики НПД получают бонус для уплаты налога — 10000 рублей.
Нельзя не упомянуть об ограничениях данной системы налогообложения:
Самозанятые не могут нанимать сотрудников по трудовому договору и их доход не может превышать 2,4 млн рублей в год. Есть ограничения по видам деятельности. Кроме того, плательщики налога на профессиональный доход не могут вступать в договорные отношения со своим бывшим работодателем на протяжении 2-х лет после расторжения трудовых отношений.
Данный спецрежим большей частью предназначен для россиян, однако граждане стран ЕАЭС тоже могут использовать данную возможность. Кроме того, перечень стран в дальнейшем предполагается расширить.
Напомним, что членами Договора о ЕАЭС, помимо России, являются: Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан.
Зачем получать статус самозанятого?
Как иностранцу стать самозанятым
Итак, на вопрос, может ли иностранный гражданин зарегистрироваться самозанятым, ответ положительный. Теперь выстроим алгоритм, как это сделать.
1. Сначала иностранец оформляет РВП (разрешение на временное проживание) или ВНЖ (вид на жительство), которое подтверждает легальное пребывание иностранца в России.
3. После получения ИНН нужно пройти регистрацию в кабинете налогоплательщика «Мой налог»
4. В приложении «Мой налог» дать согласие на обработку персональных данных и ввести свой ИНН и пароль.
Иностранный гражданин из ЕАЭС сможет зарегистрироваться в банках: Сбербанке, ВТБ, Тинькофф, Совкомбанк, Альфа, Киви и других (п. 2–4 ст. 5 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Просто обратитесь к менеджеру и скажите, что хотите стать самозанятым. В этом случае ничего самому делать не придётся, банк подготовит ваше заявление и направит его в ФНС.
Теперь можно осуществлять деятельность в качестве самозанятого!
После регистрации плательщик НПД получает доступ в личный кабинет, где есть вся необходимая информация для работы.
По итогу месяца сервис сам рассчитает, сколько налога надо заплатить. Срок уплаты — 25 число после отчётного месяца, для удобства можно указать в личном кабинете свою карту, тогда налог спишется автоматически. Если в каком-то месяце дохода не было, то налог начисляться не будет.
Важно соблюдать установленное ограничение по годовому доходу — не более 2,4 млн рублей. Если его превысить, регистрация самозанятого будет аннулирована.
Бизнесу выгодно выстраивать сотрудничество с самозанятыми. Это и возможность получения результата выполнения работ и оказания услуг без оформления трудовых отношений, и отсутствие необходимости платить взносы с ФОТ. А также возможность уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
На online-площадке Биржа аутсорсинга встречаются заказчики и самозанятые исполнители в удобном, а главное, безопасном формате. Заказчикам предлагается доступ к обширной базе исполнителей из различных сфер деятельности, а исполнители находят заказы с достойной оплатой. База исполнителей постоянно пополняется.
Можно ли иностранному гражданину стать самозанятым
Письмо Минфина России от 10.06.2021 № 03-11-11/45636
Комментарий
В письме от 10.06.2021 № 03-11-11/45636 Минфин России напомнил, что спецрежим в виде налога на профессиональный доход (НПД) доступен только для российских граждан и граждан государств – членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
Связано это с тем, что физические лица (в том числе ИП), изъявившие желание перейти на этот спецрежим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД (ч. 1 – 3 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее — Закон № 422-ФЗ). Постановку на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД осуществляют граждане РФ, а также граждане государств – членов ЕАЭС. Следовательно, применение указанного спецрежима гражданами иных государств, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории РФ, Законом № 422-ФЗ не предусмотрено.
Финансовое ведомство уже выпускало такие письма (см., например, от 20.03.2020 № 03-11-11/21804, от 31.01.2020 № 03-11-11/5947, от 09.12.2019 № 03-11-11/95715, от 23.07.2019 № 03-11-11/54601). При этом сообщалось, что вопрос о применении НПД гражданами иных иностранных государств, не являющихся членами ЕАЭС, прорабатывается. Но до сих пор результата этой работы нет.
Отметим, что летом прошлого года ФНС России поручила нижестоящим налоговым органам снять с налогового учета иностранных граждан, не являющихся гражданами государств – членов ЕАЭС, зарегистрированных в качестве плательщиков НПД (см. новость). На тот момент на учете в налоговых органов было ошибочно зарегистрировано 155 иностранных граждан.
Подробнее о том, кто может стать самозанятым, см. статью.
Может ли нерезидент применять спецрежим для самозанятых
Минфин РФ пояснил, вправе ли налогоплательщик применять спецрежим для самозанятых, если он не является налоговым резидентом РФ.
В письме от 20.01.2020 № 03-11-11/2644 ведомство напоминает, что применять НПД вправе физические лица, в том числе ИП, местом ведения деятельности которых является территория любого из регионов, включенных в эксперимент.
Ограничения, связанные с применением спецрежима для самозанятых установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 указанного Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Возможность применения налогоплательщиком специального налогового режима НПД не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента РФ. Это значит, что если гражданин России или одной из стран ЕАЭС не является налоговым резидентом РФ, он вправе на общих основаниях применять специальный налоговый режим для самозанятых.
Иностранные граждане могут уполномочить кредитную организацию на представление в налоговый орган заявления о постановке на учет и снятии с учета. В таком случае соответствующее заявление представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи кредитной организации. При этом фотография физического лица не представляется. При выявлении противоречий между сведениями физлица налоговый орган уведомляет об отказе в постановке на учет с указанием причин отказа не позднее дня направления заявления о постановке на учет.
Что касается ИП, то получив статус самозанятого, они должны отказаться от применения других применяемых налоговых спецрежимов – УСН, ЕНВД и т.д. Уведомление о переходе на НПД направляется в налоговую инспекцию в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого. В случае направления такого уведомления с нарушением срока или его ненаправления постановка предпринимателя на учет в качестве самозанятого аннулируется.
Можно ли иностранцу стать самозанятым в России?
Многие иностранцы получают доходы в России. Могут ли они зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить налог на профессиональный доход?
Самозанятыми называют плательщиков на спецрежиме «Налог на профессиональный доход». На НПД установлены самые низкие налоговые ставки: 4% от дохода, если оплата получена от клиента-физлица, и 6% при оказании услуг организациям и ИП.
Можно ли иностранцу стать самозанятым?
Самозанятым может стать только гражданин стран ЕАЭС, т.е. гражданин Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии.
Граждане других иностранных государств не могут быть самозанятыми и платить НПД.
Об этом напоминает Минфин России в письме от 10 июня 2021 года № 03-11-11/45636.
Напомним также, ФНС России в письме от 12 октября 2020 года № АБ-4-20/16632@ разъясняла, что зарегистрированный самозанятый вправе оказывать услуги дистанционно российским заказчикам, находясь за границей.
Как иностранцу зарегистрироваться в качестве самозанятого?
Иностранец из стран ЕАЭС может встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД.:
или через мобильное приложение «Мой налог»;
или через веб-кабинет самозанятого на сайте ФНС на портале для самозанятых.
Регистрация возможна только по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.
Если ИНН или пароля нет, их можно получить в любой налоговой инспекции.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.
Выбор читателей
С 1 ноября 2021 года – новые субсидии для МСП
Изменения трудового законодательства с 2022 года: важное для бухгалтера и директора
Льготные кредиты ФОТ 3.0: апгрейд с 1 ноября 2021
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование