можно ли индексировать зарплату премией
Можно ли индексировать зарплату премией
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 18.02.2020 № 88-1210/2020 по делу № 2-1787/2019
Комментарий
Работник обратился в суд с требованием к работодателю произвести индексацию заработной платы. Сотрудник настаивал, что индексация должна быть проведена, поскольку эта обязанность закреплена в локальных нормативных документах.
Работодатель возразил по нескольким причинам.
Суды первой и второй инстанций согласились с доводами работодателя и в иске отказали.
Однако Второй кассационный суд общей юрисдикции отменил эти решения. В определении от 18.02.2020 № 88-1210/2020 по делу № 2-1787/2019 отмечено, что работодатель не может локальными актами лишить сотрудника индексации.
В судебном акте судьи не провели корреляцию между величиной дохода сотрудника и индексацией его зарплаты.
Что касается премий, они действительно выплачивались. Однако в локальных нормативных актах работодателя установлено, что:
Судьи отметили следующее. В локальных нормативных актах не было указания на то, что выплата этих премий представляла собой меру, направленную на повышение реального уровня заработной платы. Наоборот, эти премии являются стимулирующей выплатой за достижения работников, имеют совсем иную правовую природу и не могут собой подменить индексацию.
Обращаем ваше внимание на то, что суды допускают возможность замены повышения зарплаты выплатой премий. Однако в этом случае необходимо, чтобы такие премии в локальных нормативных актах были установлены именно в качестве способа индексации.
Как заменить индексацию зарплат выплатой премий
Инспектора государственной инспекции труда (ГИТ) считают, что индексация заработных плат – обязательная процедура. Но в суде иски по таким вопросам часто решаются в пользу работодателя. Верховный суд, а за ним и суды в регионах последовательно занимают такую позицию: если работодатель заплатил премии, он не обязан индексировать зарплаты.
Ситуация из судебной практики: работники компании получали больше минимального размера оплаты труда (МРОТ), некоторые – намного больше, им регулярно выплачивали премии и время от времени повышали зарплаты по результатам работы. Индексацию компания не проводила, так как это не сильно увеличивало заработки работников, воспринималось ими как должное и не мотивировало на достижение результатов, поскольку индексируют зарплаты всем одинаково.
В компанию пришла трудовая инспекция с проверкой и привлекла организацию и руководителя к административной ответственности за нарушение требований Трудового кодекса. Штраф составил 20 000 руб. для руководителя и 50 000 руб. для компании. Инспекция выдала предписание: произвести индексацию зарплат в связи с ростом потребительских цен, т. е. повысить оклады всем 300 работникам на 4%. А поскольку компания допустила нарушение выплаты зарплаты, трудовая инспекция повысила категорию риска для плановых проверок со средней до значительной. Вместо проверки раз в пять лет компания теперь должна стоять в планах проверок каждые три года.
Работодатель смог оспорить результаты проверки, потому что был знаком с судебной практикой. Верховный суд разъяснил, что статью 134 Трудового кодекса нужно понимать дословно. В ней говорится, что работодатель обязан повышать зарплату – и это включает индексацию. Коммерческие организации вправе самостоятельно определить порядок и условия проведения индексации: периодичность, порядок определения величины индексации, коэффициент, перечень выплат, которые подлежат или не подлежат индексации. При этом Трудовой кодекс не содержит обязанности ежегодно производить именно индексацию и повышать оклад до уровня инфляции или уровня роста потребительских цен. Зарплата по кодексу состоит из оклада, компенсационных и стимулирующих выплат, в том числе премий. Поэтому периодическое повышение оклада, но не в связи с индексацией, или выплата премии и есть повышение реального уровня содержания заработной платы. Наказывать за отсутствие индексации работодателей в таких случаях нельзя, и компанию не наказали.
Чтобы засчитать выплату премий или повышение окладов за индексацию работодателю нужно:
1. Проверить условия отраслевого соглашения и коллективного договора. Обязательная ежегодная индексация, например, прописана в отраслевых соглашениях по организациям судостроительной, угольной, атомной промышленности, в соглашениях по организациям нефтяной, газовой, радиоэлектронной и ракетно-космической промышленности, в транспортном строительстве. В некоторых соглашениях установлена не только обязательная периодичность индексации, но и минимальный размер повышения заработных плат. Работодатель не сможет зачесть выплаты премий за проведение индексации.
2. Индексация гарантирует повышение заработка всем работникам компании. Поэтому необходимо выплачивать премии, материальную помощь или повышать оклады всем сотрудникам. Вид премии не имеет значения – это могут быть и ежемесячные, и годовые, и разовые премии.
3. Указать, что повышение реального уровня содержания заработной платы в компании производится в том числе путем выплаты премий, иных стимулирующих выплат, повышения должностных окладов и проч. На обязательность такого условия в локальных актах указал Верховный суд 8 апреля 2019 г. (определение № 89-КГ18-14).
4. Прописать в локальных актах, что новым работникам зарплата устанавливается в размере, включающем возможный рост потребительских цен. Работникам, отработавшим в компании, например, менее года, повышение реального уровня содержания заработной платы не производится.
5. Быть готовым отстаивать свою позицию в суде. Региональные инспектора по труду продолжают занимать консервативную позицию. Они штрафуют работодателей за формальное отсутствие индексации и предписывают им повышение зарплаты. Но суды все чаще встают на сторону работодателя. Позитивная судебная практика уже сложила0сь на уровне высших судов, а также в Москве и Московской области, Санкт-Петербурге, Приморском крае, Кемеровской и Астраханской областях.
Премия вместо индексации оклада и зарплата на чужую карту: читаем свежие разъяснения от Роструда
Можно ли приравнять регулярную выплату премий к индексации зарплаты? Можно ли на основании заявления работника перечислять его зарплату на расчетный счет в банке, открытый на третье лицо? В каком документе следует прописать размер компенсации и возмещения расходов дистанционным работникам? Что делать, если работник потерял трудовую книжку? На эти и другие вопросы ответили эксперты сервиса Роструда «Онлайн-инспекция.рф».
Индексация зарплаты в виде премии
На основании положения о премировании сотрудники организации регулярно получают премию по итогам работы. Данная премия не является составляющей частью зарплаты. Можно ли считать эту выплату индексацией зарплаты?
Да, можно, но при условии, что такой порядок индексации зарплаты предусмотрен коллективным договором, соглашением или локальным нормативным актом организации
(ст. 134 ТК РФ).
Условие о компенсации дистанционному работнику
С 2021 года работодатель выплачивает дистанционным работникам компенсацию за использование для выполнения работы собственного или арендованного имущества, а также возмещает расходы, связанные с их использованием. Порядок, сроки и размеры определяются коллективным договором, локальным актом, трудовым договором, допсоглашением к трудовому договору (ч. 2 ст. 312.6 ТК РФ). Обязательно ли оговаривать размер компенсации и возмещения расходов во всех перечисленных документах?
Нет, необязательно. Размер компенсации, порядок и сроки выплаты должны быть предусмотрены не в каждом из перечисленных документов, а в этих документах в совокупности. Это значит, что, например, порядок может быть прописан в коллективном договоре или локальном акте, а конкретные размеры и сроки выплаты — в трудовом договоре или допсоглашении к нему.
Продление срока временной «удаленки» в связи с отпуском
В статье 312.1 ТК РФ сказано, что временная дистанционная работа может осуществляться непрерывно не более шести месяцев. Будут ли являться перерывом в дистанционной работе уход в отпуск или отсутствие по причине временной нетрудоспособности, ведь в эти периоды трудовые обязанности не выполняются?
По нашему мнению, отпуск или больничный не являются основанием для продления срока временной дистанционной работы.
Утрата трудовой книжки
Сотрудник, который устраивается на работу в январе 2021 года, потерял трудовую книжку (не работал с 2019 года). Что делать работодателю? В каком виде вести трудовую книжку — на бумаге или в электронном виде?
В таком случае необходимо оформить новую трудовую книжку на бумажном носителе. На работников, которые не подали заявление о переходе на электронную трудовую книжку, также необходимо продолжать вести бумажную трудовую книжку в обычном порядке. Бумажные книжки не положены только тем, кто впервые в жизни принимается на работу в 2021 году.
Информация о повышении оклада в личной карточке № Т-2
Нужно ли при повышении оклада вносить эту информацию в личную карточку работника?
Да, нужно, поскольку информация о размере оклада работника содержится в разделе III личной карточки. Подробнее см. « Личная карточка работника Т‑2: образец заполнения и бланк ».
Перечисление зарплаты на чужую карту
Можно ли на основании заявления работника перечислять его зарплату на расчетный счет в банке, открытый на третье лицо?
В части 5 статьи 136 ТК РФ сказано, что заработная плата выплачивается непосредственно работнику. Иной способ может быть предусмотрен федеральным законом или трудовым договором. Поэтому полагаем, что работодатель вправе перечислять зарплату работника иному лицу, если такое условие оплаты труда пописано в трудовом договоре.
Как устроена индексация зарплаты
Как рассчитать, провести и оформить
Цены в магазинах постоянно растут. Чтобы поддерживать покупательную способность и средние реальные доходы людей, работодатели должны регулярно повышать зарплату работников — это и называется индексацией зарплат. Индексация — одна из основных государственных гарантий по оплате труда.
Законодательство об индексации зарплаты. По сути, оно сводится к одной статье трудового кодекса. В ней говорится, что повышение реального уровня зарплаты обеспечивается путем ее индексации, которая проводится:
Кроме того, в большинстве действующих федеральных отраслевых соглашений прописана обязанность работодателей проводить индексацию зарплат.
В чем отличие повышения окладов от индексации зарплаты. Как правило, работодатель повышает оклады по своему усмотрению — например, отдельным сотрудникам, а не всему персоналу — и если позволяют финансовые возможности компании.
Индексация — это гарантия по оплате труда. Она должна проводиться независимо от желания работодателя и в отношении всех лиц, которые работают по трудовому договору. Об этом не раз говорил Конституционный суд в своих решениях.
Проще говоря, индексация зарплат — обязанность работодателя, а повышение окладов — его право.
Между тем Верховный суд считает, что индексация — это всего лишь один из способов обеспечить реальное повышение уровня зарплаты. Поэтому если работодатель просто периодически увеличивает должностные оклады работников или выплачивает им премии, он выполняет требования трудового кодекса об индексации и дополнительно индексировать зарплату не должен. Но есть важный момент: в таком случае в локальном акте работодателя прямо должно быть прописано, что увеличение окладов и/или выплата премий приравниваются к индексации. Это тоже сказал Верховный Суд.
Суды уже взяли эту позицию на вооружение. Такая практика есть, например, в Мосгорсуде и в Самарском облсуде.
Причины индексации
Процесс инфляции в нашей стране — факт общеизвестный и доказыванию не подлежит. Это указывают даже суды в своих решениях.
Какие части зарплаты нужно индексировать
Минтруд полагает, что работодатель может сам определить, как индексировать зарплату сотрудникам — можно пропорционально увеличивать все выплаты, положенные работнику, или увеличивать только отдельные части, например, оклад.
Многие работодатели предпочитают индексировать оклад работника, установленный в твердой сумме — то есть в абсолютных значениях. В этом случае различные доплаты, надбавки и премии установленные в процентах от оклада, можно не индексировать. Ведь после индексации оклада названные выплаты будут рассчитываться от уже проиндексированной суммы.
Если эти выплаты установлены в твердых суммах, следует проиндексировать все вместе, чтобы не было реального снижения уровня зарплаты. Но работодатели, которые не относятся к бюджетной сфере, сами вольны определять в том числе и то, какие составные части зарплаты индексировать, а какие нет.
Кто обязан индексировать зарплаты
Проводить у себя индексацию должны все работодатели без исключения. Поскольку эта гарантия предусмотрена законом, они не вправе лишать ее работников и уклоняться от того, чтобы устанавливать у себя порядок индексации и следовать ему. Это позиция Конституционного суда.
Индексация зарплат бюджетников
В бюджетной сфере зарплаты индексируются по указанию сверху. Так, сотрудникам федеральных органов и учреждений последний раз поднимали оклады правительственным постановлением — с 1 октября 2020 года на 3%.
В федеральном бюджете на 2021 год и плановый период 2022—2023 годы уже заложены средства, чтобы частично компенсировать отдельным субъектам РФ их расходы на повышение зарплат региональных бюджетников. Но некоторые регионы сами, без федеральной помощи индексируют зарплаты работникам своих бюджетных учреждений. Например, с 1 января 2021 года на 3,7% повышены оклады московских бюджетников.
Для госслужащих предусмотрен свой порядок индексации. В законе о госслужбе сказано, что должностной оклад и оклад за классный чин госслужащего ежегодно индексируются с учетом уровня инфляции:
В отдельные периоды, например с 1 января 2014 года по 31 декабря 2017 года, официально оклады госслужащих не индексировались. Но с 2018 года индексация возобновилась и в 2019 году продолжилась. В 2020 году оклады госслужащих проиндексировали, а с 1 января 2021 года до 1 января 2022 года индексацию снова приостановили.
Индексация в коммерческой организации
Поскольку у нас в законодательстве нет единого порядка индексации для работодателей коммерческой сферы, трудовой кодекс разрешает таким работодателям устанавливать свой собственный порядок.
При этом в качестве коэффициента индексации они вольны выбрать любой из следующих показателей.
Индекс потребительских цен. Он официально устанавливается как в целом по России, так и по конкретному региону. Его каждый месяц публикуют, соответственно, Росстат и его территориальные органы по субъектам РФ. Так, за 2020 год индекс потребительских цен в России составил 104,21%.
Прогнозируемый уровень инфляции в РФ. Как правило, он предусмотрен в законе о бюджете на ближайшие три года. Так, на 2021 год запланирована инфляция в 3,7%, а на 2022 и 2023 годы — в 4%.
Величина прожиточного минимума. В целом по России эту величину ежеквартально определяет Минтруд, а по конкретному субъекту РФ — то ведомство, которое названо в соответствующем региональном законе.
На 2021 год прожиточный минимум трудоспособного населения составил 12 702 рубля.
Обратите внимание: все перечисленные величины не являются обязательными. Для индексации зарплаты работодатель может выбрать и любой другой ориентир — главное, чтобы он учитывал рост стоимости жизни.
Может ли индексация зависеть от финансового состояния работодателя
Верховный суд считает, что да. По его мнению, частные компании вправе выбрать для себя любой порядок и любые условия индексации в зависимости от конкретных обстоятельств. В том числе это могут быть экономические показатели фирмы и уровень ее платежеспособности. Получается, индексацию можно обусловить наличием прибыли и не делать ее, если прибыли нет.
Работодатели действительно иногда закрепляют в своем локальном акте подобное условие для индексации. Вот как оно может звучать:
…индексация заработной платы с целью обеспечения повышения уровня реального содержания заработной платы и покупательной способности работников проводится после утверждения результатов деятельности общества… при наличии определенных показателей…
И если компания в суде документально подтвердит свое тяжелое материальное положение, суд может встать на ее сторону и не удовлетворить требование работника о проведении индексации.
Например, так произошло в Башкортостане. Мужчина обратился в суд, требуя от работодателя, в числе прочего, проиндексировать ему зарплату. Действительно, в коллективном договоре компании индексация была предусмотрена. Но при этом в Положении по оплате труда и премированию работников было сказано, что все доплаты, премии и надбавки выплачиваются в зависимости от финансового состояния работодателя.
В суде компания представила справку о своих финансово-экономических показателях, где значился убыток более 7 млн рублей. Судьи встали на сторону работодателя. Они указали, что из-за убыточности и неплатежеспособности тот просто не имел реальной возможности провести индексацию.
Порядок индексации
Если работодатель собрался установить у себя порядок индексации, ему нужно определиться со следующими моментами.
Какие выплаты индексируются, а какие нет. Например, можно индексировать оклады, но не индексировать премии в твердой сумме. Также работодатель вправе установить пороговую сумму, в пределах которой доходы сотрудников будут индексироваться в полном объеме. Вот как это можно сформулировать:
1.2.1. Индексации подлежат следующие выплаты сотрудникам:
1.2.2. Индексации не подлежат:
Периодичность индексации. Ее можно проводить хоть каждый месяц. Но гораздо удобнее и целесообразнее делать это реже: раз в полугодие или ежегодно.
3.1. Индексация доходов сотрудников производится один раз в полугодие в соответствии с коэффициентом индексации.
Значение и расчет коэффициента индексации. Допустим, решено привязать индексацию к индексу роста потребительских цен в целом по РФ. Формулировка может быть такой:
3.2. Значение коэффициента индексации рассчитывается на основании официальных данных Росстата о росте индекса потребительских цен по России путем перемножения ежемесячных индексов за предыдущее полугодие. Полученный коэффициент применяется с 1 января и с 1 июля.
Документальное оформление индексации
Обычно порядок индексации прописывается отдельным разделом в тех локальных актах, которые приняты в компании. Это могут быть:
В локальном акте об индексации ни в коем случае нельзя писать, что на каких-то работников индексация не распространяется. Например, не индексируется зарплата совместителей или дистанционных работников. Это будет дискриминацией, за которую могут оштрафовать и компанию, и ее директора.
Совет. В трудовом договоре закреплять порядок индексации не стоит. В противном случае каждый раз, когда нужно будет что-то изменить в этом порядке, придется заключать со всеми работниками допсоглашения к трудовому договору.
Можно просто указать в трудовом договоре, что зарплата работника — это оклад с учетом индексации, и сделать отсылку на локальный акт.
Приказ на индексацию зарплаты. При проведении каждой индексации целесообразно издавать приказ за подписью руководителя, в котором нужно указать конкретное значение коэффициента индексации и дату, с которой он применяется. Приказ будет основанием для начисления бухгалтерией зарплаты работникам в увеличенном размере.
Ответственность за непроведение индексации
Работодателя, у которого вообще нет закрепленного порядка индексации либо он есть, но индексация не проводится, могут оштрафовать за нарушение трудового законодательства:
Такие разъяснения дал Минтруд, разобрав следующую ситуацию. В компании коллективным договором были установлены порядок и сроки индексации, но она не проводилась. Компания интересовалась, за что ее могут привлечь к административной ответственности: за невыполнение обязательств по коллективному договору или за нарушение трудового кодекса.
Интерес не праздный: в первом случае штраф совсем небольшой — от 3000 до 5000 рублей, а если повезет, можно отделаться и предупреждением. Но Минтруд выбрал второй вариант. В качестве аргумента он указал, что, если компания не индексирует зарплату, получается, что она выплачивает зарплату работникам не в полном объеме. А это уже административное правонарушение.
Если проверяющий трудинспектор других нарушений, кроме отсутствия закрепленного порядка индексации, не выявит, он, скорее всего, не будет сразу штрафовать работодателя, а выдаст предписание об устранении нарушения к определенному сроку. А вот если такое предписание не выполнить, тогда уже оштрафуют:
Налоговые последствия индексации
Никаких налоговых послаблений для работодателей, которые индексируют зарплаты, не существует. Наоборот, налоговая нагрузка может вырасти. Ведь в результате индексации оклады сотрудников повышаются, а значит, увеличивается и сумма страховых взносов — пенсионных, медицинских и на социальное страхование, — которые платят работодатели с выплат сотрудникам.
С другой стороны, те работодатели, которые применяют общий режим налогообложения и УСН «доходы минус расходы», смогут больше списать в затраты. Ведь и зарплата персонала, и страховые взносы, которые на нее начисляются, — все это уменьшает базу и по налогу на прибыль, и по «упрощенному» налогу.
Выплата премий не освобождает работодателей от индексации зарплат
Регулярная выплата премий и иных выплат работнику не заменяет индексацию заработной платы. Такой вывод следует из определения Верховного Суда РФ от 08.04.2019 № 89-КГ18-14.
ВС РФ встал на строну работника, которому работодатель не индексировал заработную плату из-за того, что компанией был приостановлен пункт коллективного договора, устанавливающего обязанность индексировать зарплату не реже одного раза в год.
ВС РФ также отменил решения нижестоящих судов, которые указали на то, что индексация является не единственным способом повышения уровня реального содержания зарплаты, и работодатель вправе повышать реальное содержание зарплаты путем периодического повышения должностных окладов и премий.
Судьи ВС РФ отметили, что исходя из норм ТК РФ и позиции Конституционного Суда РФ, в России установлена императивная обязанность работодателей, в том числе не относящихся к бюджетной сфере, осуществлять индексацию зарплаты работников в целях повышения уровня реального содержания заработной платы, ее покупательной способности. При этом порядок индексации заработной платы работников в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги работодателями, которые не получают бюджетного финансирования, устанавливается коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.
Такое правовое регулирование направлено на учет особенностей правового положения работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, обеспечивает им (в отличие от работодателей, финансируемых из соответствующих бюджетов) возможность учитывать всю совокупность обстоятельств, значимых как для работников, так и для работодателя.
ТК РФ не предусматривает никаких требований к механизму индексации, поэтому работодатели, которые не получают бюджетного финансирования, вправе избрать любые порядок и условия ее осуществления (в том числе ее периодичность, порядок определения величины индексации, перечень выплат, подлежащих индексации) в зависимости от конкретных обстоятельств, специфики своей деятельности и уровня платёжеспособности.
Таким образом, право работника на индексацию зарплаты не зависит от усмотрения работодателя, то есть от того, исполнена ли им обязанность по включению соответствующих положений об индексации в локальные нормативные акты организации.
Работодатель не вправе лишать работников предусмотренной законом гарантии повышения уровня реального содержания заработной платы и уклоняться от установления порядка индексации.
Суд отметил, что в подобном случае положения локальных актов работодателя об увеличении размера оклада, повышении надбавки и ежегодной премии должны свидетельствовать о том, что именно так осуществлялось повышение уровня реального содержания зарплаты. Такие локальные акты должны подтвердить, что работодателем был избран именно такой механизм индексации зарплаты работников в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги.
Напомним, ранее судьи придерживались иной позиции и указывали, что отсутствие индексации оклада работника еще не означает, что работодатель нарушает требования ТК РФ.