кто такой самозанятый и какие налоги он платит
Какие налоги платят самозанятые в 2021 году
Самозанятый режим действует в России с 2019 года. Однако до сих пор у граждан существует масса вопросов и заблуждений относительно самозанятости. Какие налоги платит самозанятый, входит ли эта деятельность в трудовой стаж, оплатят ли гражданину больничный и, наконец, как зарегистрировать такой статус, расскажет Bankiros.ru.
Что представляет собой налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход – относительно новый специальный режим для самозанятых лиц. Такой налог не является дополнительным сбором – это полноценный налоговый режим. Физлица и ИП, которые перешли на самозанятость, могут платить с доходов налог в 4 или 6%. Это помогает вести не теневой бизнес и не получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Кому подходит самозанятый режим
Новый режим доступен физлицам и ИП, которые соблюдают следующие условия:
По закону о самозанятых такие лица могут заниматься следующей деятельностью:
Какие налоги нужно платить самозанятым
Самозанятые платят налог на профессиональный доход. Ставка по нему зависит от того, кто оплачивает услуги. Если поступления были от физлица, то ставка по ним – 4%, если от ИП или юрлица, то ставка будет 6%.
Самозанятый может работать с любой категорией заказчиков, просто ставка по налогу будет разной. Если дохода от самозанятости у вас нет, то платить вам ничего не нужно.
Какие платежи заменяет «самозанятый налог»
Налоговый режим для самозанятых имеет свои особенности:
Какие взносы платит самозанятый
Самозанятый не обязан платить никаких взносов. Но при этом такая деятельность не входит в трудовой стаж. Гражданин не может рассчитывать на оплату своего больничного или декретного отпуска. Однако самозанятый может позаботится о своей страховой пенсии и перечислять добровольные взносы в ПФР.
С какого дохода самозанятый должен платить налог
Налог на профессиональный доход следует платить только с тех денег, которые клиент заплатил вам за работу. Платить нужно только с тех операций, которые вы задекларируете самостоятельно. По умолчанию деньги списывать никто не будет.
Налог на профессиональный доход по ставке 4 или 6% можно платить до тех пор, пока ваши доходы не превысят 2,4 млн рублей. Для доходов выше придется уплачивать налог по обычной ставке в 13% для физлиц.
Налоги от продажи недвижимости, авто, другого имущества и ценных бумаг уплачиваются как обычно. Для таких статей доходов самозанятость не применяется.
Как самозанятому платить налоги, если он получает оплату наличными
Доходы наличными тоже необходимо задекларировать. Для этого есть два варианта. Вы можете внести эти наличные на карту и отметить их как доход в личном кабинете. Вы также можете оставить наличные себе, но в личном кабинете отметить их как доход.
Как самозанятому уведомить налоговую о профессиональном доходе
Когда вы отмечаете доход, ФНС пришлет вам квитанцию, которую необходимо сразу передать вашему заказчику. Чек важно передать клиенту не позднее девятого числа следующего месяца. Иначе самозанятому грозит штраф в 20% от суммы расчета при первом нарушении и в 100% при повторном нарушении.
Как зарегистрировать самозанятость
Чтобы использовать такой режим, необходимо зарегистрировать самозанятость. Без этого применить режим не получится.
Обязанности самозанятых
К июню 2021 года в России зарегистрировано уже больше 2,4 млн самозанятых — тех, кто решил платить налог на профессиональный доход. Все вместе они легализовали 432,5 млрд рублей дохода.
Это льготный налоговый режим, и он дает немало прав. Но у самозанятых есть и обязанности — куда же без них. Это вторая статья нового цикла об обязанностях в разных ситуациях. Сохраните таблицу со ссылками на законы — чтобы знать, что вы должны и как все это соблюдать с минимумом дискомфорта и потерь.
Распространите знания!
Отправьте статью тем, кому она пригодится
Переслать через вотсап
Что должны делать самозанятые
Зарегистрироваться в приложении или ЛК
Как это работает. Самозанятым можно стать добровольно и без визита в налоговую инспекцию. Но этот статус присваивается не по умолчанию, а только после регистрации. Ее нужно пройти официально — любым из способов:
Плательщиками НПД могут быть граждане РФ и стран ЕАЭС, другие иностранцы — нет. Сразу после регистрации можно применять выбранный спецрежим: формировать электронные чеки и экономить на налогах.
Доходы, полученные до регистрации, не попадут под льготный режим. Даже если это была та же деятельность.
Чтобы сняться с учета, тоже нужно воспользоваться приложением или личным кабинетом. Зарегистрироваться в ходе личного визита в налоговую инспекцию невозможно, отправить заявление почтой — тоже. Только онлайн.
Как победить выгорание
Отказаться от других спецрежимов в статусе ИП
Как это работает. ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) и едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) может применять НПД — то есть стать самозанятым. Для этого тоже надо зарегистрироваться онлайн — любым удобным способом. А потом обязательно отказаться от прежнего спецрежима. Автоматически этого не происходит.
Если не уведомить налоговую инспекцию об отказе от упрощенки, регистрация в качестве самозанятого аннулируется задним числом — и налоги нужно будет платить как и раньше, с учетом взносов и по прежней ставке. Вычет для самозанятых тоже отзовут, он не уменьшит налог.
Чтобы отказаться от прежнего спецрежима, нужно подать уведомление в течение месяца:
С патентом сложнее. Чтобы перейти с патента на НПД, нужно сначала сняться с учета на ПСН и только потом регистрироваться в качестве самозанятого. Снятие с учета возможно по окончании срока патента, при утрате права на него или после прекращения такого вида деятельности. То есть можно дождаться конца срока патента или подать в налоговую заявление по новой форме.
Если патент не закончился, по тому же виду деятельности перейти на НПД нельзя. Но такое вряд ли кому-то потребуется — особенно в 2021 году, когда взносы уменьшают стоимость патента, а ограничения по доходу в несколько раз выше.
Другие спецрежимы с НПД совмещать нельзя. Выбрали самозанятость — обязаны отказаться от других систем налогообложения.
Соблюдать ограничение по годовому доходу
Это общий лимит для всех доходов в рамках самозанятости. Если он превышен, режим применять нельзя и придется использовать другую систему налогообложения. Например, общую — со ставкой НДФЛ 13% и обязательными взносами.
После превышения дохода у бывшего самозанятого есть несколько сценариев. ИП может применять общую систему налогообложения по умолчанию или перейти на другой спецрежим — например УСН. Для этого нужно в течение 20 дней подать уведомление в налоговую инспекцию. Если деятельность попадает под ПСН, можно купить патент. В любом случае появятся обязательные страховые взносы.
Физлицо может прекратить работу до следующего года, зарегистрировать ИП и применять подходящий спецрежим или работать по гражданско-правовым договорам и платить НДФЛ.
Каждый календарный год лимит доходов возобновляется. Ходили слухи о повышении максимального дохода, но пока этого не произошло.
Если у самозанятого есть статус ИП, нельзя добровольно отказываться от самозанятости по мере приближения к лимиту дохода. Такой отказ сделает невозможным применение УСН: перейти на упрощенку получится только с начала следующего года, а пока придется платить НДС и НДФЛ.
Если превышен доход и прекращена регистрация, обязательно сообщите заказчикам: для них это тоже важно. Работать с физлицами точно станет затратнее — во всех смыслах.
Формировать чеки для клиентов
Как это работает. Самозанятые могут не применять онлайн-кассу, но обязаны отправлять клиентам чеки. Это можно делать через приложение, веб-кабинет или интерфейсы агрегаторов.
Чеки можно формировать на каждое поступление или по итогам месяца — спустя максимум 9 дней. Это важный документ: он подтверждает доход для налоговой и используется клиентами для подтверждения расходов и права не платить страховые взносы за физлицо.
Обязанность формировать чеки не зависит от статуса самозанятого — он может и не быть ИП, но чеки выдавать все равно должен. Отправить чек можно на электронную почту или телефон. Есть возможность предоставить QR-код для считывания.
Если не выдать чек, последствия будут для всех. Самозанятого могут оштрафовать на 20% от суммы дохода по чеку, а за повторное нарушение в течение полугода — на всю сумму.
Данные из чеков — это и есть налоговая база, с которой начисляется налог. Самим ничего делать не нужно: сумма к уплате рассчитывается автоматически, уже с учетом вычета.
Еще данные из чеков попадут в справку о доходах. Она пригодится для оформления кредита, расчета алиментов или подтверждения права на детские выплаты.
Вовремя платить налог
Как это работает. Самозанятым не приходится самим считать налог к уплате, но обязанность вовремя перечислять его в бюджет никуда не девается.
За начислениями можно следить онлайн, налог отображается после формирования чека. Окончательная сумма к уплате появится в приложении до 12 числа следующего месяца.
Платить можно с помощью привязанной карты, агрегатора или банка. Есть возможность автоматической уплаты — тогда об этом вообще не придется думать, деньги спишутся когда положено.
Платить НДФЛ при продаже имущества
Как это работает. Налог на профессиональный доход можно платить с доходов от самостоятельной деятельности — кроме той, что в списке исключений. Например, под этот режим не попадет продажа имущества.
Если самозанятый продаст личную квартиру или машину, он не сможет заплатить с такого дохода 4 или 6%. Такие сделки облагаются НДФЛ по общим правилам — например, можно использовать минимальный срок владения или уменьшать доходы на расходы.
Право на уплату НПД с других доходов при этом не пропадает. Можно делать сайты или шить сумки как самозанятому и продать квартиру с уплатой НДФЛ.
Если продажа имущества — это и есть бизнес, применять НПД вообще нельзя. Такие доходы не могут облагаться НПД, а платить с доходов от бизнеса несколько разных налогов самозанятым запрещено.
Перейти на общий режим при нарушении условий
Как это работает. Самозанятые должны соблюдать условия спецрежима:
Если любое из условий нарушается, право на применение НПД утрачивается. Это может произойти даже задним числом — если, например, выяснится, что самозанятый продал подакцизный товар или вместе с сумками своего пошива продавал купленные на «Алиэкспрессе».
Утрата права на применение НПД происходит с того дня, когда возникли конкретные обстоятельства. Если запрещенная сделка произошла полгода назад, значит, все это время самозанятый уже не был плательщиком НПД.
Если превышен доход, утрата права на спецрежим не будет сюрпризом, к этому хотя бы можно подготовиться.
Если возникли основания для утраты права на НПД, иногда есть шанс перейти на другой спецрежим. Но если не успеть за 20 дней, автоматически применяется общая система налогообложения. Внезапно может оказаться, что самозанятый, который честно формировал чеки и полгода платил НПД, теперь задолжал бюджету НДС и НДФЛ, так как утратил право на льготный режим несколько месяцев назад.
О снятии с учета налоговая уведомит через приложение. Хорошо, если это случится вовремя и у самозанятого будет статус ИП. Так хотя бы удастся смягчить последствия для заказчиков.
Не получать доход от нынешнего или бывшего работодателя
Как это работает. Когда придумывали НПД, было понятно, что у работодателей появится большой соблазн переоформить работников как самозанятых: так не придется платить страховые взносы и нести ответственность по трудовому кодексу.
Эту лазейку сразу прикрыли: доходы от текущего работодателя и в течение двух лет после увольнения не попадают под НПД. А если организация будет платить физлицу зарплату без трудового договора, от основных взносов она все равно никуда не денется.
Может случиться так, что работник на самом деле уволится, а потом станет самозанятым и захочет сотрудничать с бывшим работодателем, — но сэкономить не выйдет. Доходы от бывшего работодателя будут облагаться НДФЛ, а клиенту придется платить страховые взносы.
То есть запрета на доход от работодателя нет. Но он не попадет под НПД. А если работодатель — единственный клиент, в НПД вообще нет смысла. И все при такой схеме сильно рискуют.
Платить добровольные пенсионные взносы сверх налога
Как это работает. У самозанятых — даже в статусе ИП — нет обязанности платить обязательные страховые взносы. На медицинское страхование идет часть налога, а пенсионный стаж и баллы на этом режиме не накапливаются.
Его конкурент решил применять самозанятость. С такого же дохода ему начислено 48 000 Р налога. Но он задумался о пенсии и решил заплатить добровольные взносы — 32 тысячи рублей за год. Самозанятый юрист не сможет вычесть эту сумму из налога, а заплатит ее сверху.
Если есть надежда на пенсию и нет других источников стажа и баллов, самозанятость не лучшее решение. Патент или УСН в этом плане могут быть гораздо выгоднее по деньгам.
Вернуть пособие по безработице
Как это работает. Пособие по безработице могут получать только те, кто действительно не работает, не сидит в отпуске по уходу за ребенком и не занимается бизнесом. На учет по безработице нельзя встать со статусом ИП или плательщика НПД.
Центр занятости совершенно не волнует, что самозанятый зарегистрировался и забыл, у него нет дохода, ему на самом деле нужна работа и никогда не было цели обманывать государство.
Есть статус самозанятого — нет права на пособие по безработице. Но еще не так давно система работала странным образом: самозанятых прекрасно регистрировали в центрах занятости и платили им пособие. Хотя кто угодно — и ведомство тем более — может проверить регистрацию самозанятых еще до постановки на учет.
Но нет: людям несколько месяцев платили деньги, а потом требовали их вернуть. И это приходилось делать. Самозанятый, который не сообщил о своей регистрации, обязан вернуть пособие по безработице за все время. У некоторых безработных это десятки тысяч рублей.
Сейчас такие случаи встречаются реже, но возможны. Если решите встать на учет в центре занятости, сначала снимитесь с учета в приложении.
Не использовать труд наемных работников
Как это работает. Самозанятые работают сами — без привлечения наемных работников по трудовым договорам. Нарушение этого условия — прямой путь к прекращению регистрации из-за нарушения условий.
Даже если НПД платит ИП, заключать трудовые договоры все равно нельзя.
Но есть хитрость: трудовые — нельзя, а вот гражданско-правовые — можно. Никто не запрещает сотрудничать с другими самозанятыми, заключать договоры подряда или оказания услуг. Главное — помнить, что налоговая порой считывает хитрые схемы лучше тех, кто их придумал. А любая оптимизация должна быть в меру.
Учитывать доходы для пособий
Как это работает. Все больше выплат зависит от дохода семьи. Пока это выплаты на детей до 3 лет и от 3 до 7 лет. Но скоро появятся пособия беременным женщинам и на детей от 6 до 17 лет — тоже с привязкой к доходу и наличию имущества.
При расчете среднедушевого дохода учитываются разные выплаты: зарплата, некоторые пособия, доход от бизнеса, иногда — алименты и проценты по вкладам. Доход самозанятых тоже включается в расчет.
При обращении за пособием нужно представить справку о таком доходе. Скрыть поступления не получится: соцзащита или пенсионный фонд легко это проверят.
При уплате алиментов доход на НПД тоже учитывается в расчетах. И с этой суммы нужно заплатить то, что установлено судом или соглашением в долях от заработка. Даже если алименты удерживаются из зарплаты. Есть доход от подработок — им тоже нужно поделиться с родителем, который содержит ребенка.
Самозанятый или ИП: что выбрать и чем отличаются
Когда оказываешь услуги или продаешь товары, нужно оформить предпринимательскую деятельность. Без оформления могут оштрафовать на сумму до 200 000 рублей по Статье 14.1 КоАП РФ.
Регистрировать юридическое лицо сложно: нужен устав предприятия, капитал, много документов для ФНС. Проще стать самозанятым или индивидуальным предпринимателем. Разбираемся, что лучше: зарегистрировать ИП или оформить самозанятость.
Содержание статьи
Что такое самозанятость
Самозанятость — упрощенное название НПД: налога на профессиональный доход. Это новый налоговый режим, действующий с начала 2019 года. Раньше работал в четырех регионах России, с июля 2020 года регионы сами решают, вводить его или нет. Сейчас НПД можно оформить почти на всей территории России.
НПД — упрощенный режим для тех, кто зарабатывает сам, а не получает зарплату от работодателя. Для тех, кто продает товары, оказывает услуги и не хочет возиться с отчетностью. Самозанятые платят всего 4-6% налога без обязательных страховых взносов и бумажной волокиты, присущей деятельности индивидуальных предпринимателей.
Самозанятость можно совмещать с основной работой: например, работаете в охране посменно и продаете резные деревянные тарелки как самозанятый. Платить налоги надо только от доходов, полученных именно с продажи тарелок. А на работе будете по-прежнему отдавать НДФЛ.
Кто может стать самозанятым
Почти все, кто продает товары собственного производства или оказывает услуги. Даже если рубите дрова соседям за деньги, можно оформить самозанятость и платить налоги с доходов. Вообще под самозанятость попадает множество видов деятельности. НПД могут оформить фрилансеры-маркетологи, няни, «трезвые водители», фотографы, таксисты, дизайнеры. Выращиваете в огороде картофель, продаете его на рынке — это тоже попадает под критерии самозанятости.
Есть ограничения. Самозанятые не могут:
У индивидуальных предпринимателей ограничений почти нет. Они могут нанимать работников и зарабатывать намного больше — до 200 млн рублей в год, если выбрана УСН: упрощенная система налогообложения.
Если сумма дохода превышает 2,4 млн рублей, придется оформлять ИП. Лимита по месяцам нет, налоговую будет интересовать именно общий годовой доход. То есть можно заработать в первый месяц 30 000 рублей, во второй — ничего, в третий — миллион рублей. Главное — не превышать общий лимит.
Предусмотрены исключения. Самозанятыми не могут стать те, кто:
Им придется оформлять индивидуальное предпринимательство или открывать юридическое лицо. Что выгоднее, зависит от сферы деятельности и особенностей бизнеса.
Плюсы и минусы самозанятости
Плюсы и минусы ИП
Разница между ИП и самозанятым: таблица отличий
Чтобы было проще сравнить, подготовили таблицу. Внесли в нее самые важные отличия между индивидуальным предпринимателем и самозанятым.
Какие налоги платит самозанятый в 2021 году
В чем преимущества системы самозанятости
Режим самозанятости был введен на территории России совсем недавно, и всего 4 региона изначально приняли участие в этом проекте. В течение последующих лет география распространения режима расширялась, и на сегодняшний момент во всех 85 субъектах РФ можно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход в соответствии с положениями федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима…».
Для каких целей законодатели затеяли эксперимент с режимом самозанятости, читайте в обзоре справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» «Выход из тени: эксперимент для самозанятых начался». Для просмотра материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.
Чем же так привлекателен режим самозанятости:
О том, как самозанятому гражданину рассчитать налоги в 2021 году, расскажем в следующем разделе.
Основной налог самозанятого в 2021 году — как посчитать и заплатить
То, что самозанятые лица не считают налог, вовсе не означает, что они не должны уметь этого делать. Напротив, чтобы определиться с применением той или иной системы налогообложения, необходимо предварительно произвести вычисления для анализа. Только так можно понять, какой режим наиболее выгоден.
Для расчета основного налога самозанятых — налога на профдоход — необходимо знать:
О том, как оформить договор с самозанятым лицом и нужно ли указывать этот статус в документе, рассказывали эксперты К+ в специальной консультации. Для входа в систему воспользуйтесь бесплатным пробным доступом.
Знание алгоритма расчета поможет проконтролировать налоговиков, но надо отметить, что в настоящее время практически все расчеты автоматизированы и человеческий фактор сведен к минимуму.
Как уплатить налог на профдоход
До 12-го числа каждого месяца налоговые органы присылают уведомление, которое содержит сумму платежа в бюджет. Уплата налога на профдоход производится самозанятым одним из следующих способов:
Крайний срок перечисления налога в бюджет — 25-е число месяца, следующего за отчетным.
О штрафах для самозанятых читайте в этой статье.
Уплачивает ли самозанятый страховые взносы?
Как мы уже уточнили, самозанятый не обязан регистрировать ИП при осуществлении своей деятельности. Следовательно, обязанности по уплате взносов не возникает. Однако нередко физлица сами желают переводить взносы на пенсионное обеспечение в добровольном порядке для того, чтобы шел стаж к пенсии. В этом случае необходимо зарегистрироваться в Пенсионном фонде в качестве плательщика взносов и после этого делать перечисления.
Сумма фиксированного платежа в 2021 году составляет 32 448 руб. При уплате всей суммы в срок до 31 декабря в стаж самозанятому засчитается полный год. Если платеж в течение года окажется меньше указанного значения, в стаж засчитается пропорционально рассчитанный период.
Если индивидуальный предприниматель выберет режим самозанятости для своей деятельности, то на этот период он также будет освобожден от уплаты страховых взносов. Решение платить их за себя будет также добровольным.
Когда возникает необходимость в уплате НДФЛ и других налогов самозанятым лицом
В тех случаях, когда доходы самозанятого лица не подпадают под налог на профдоход, необходимо рассчитать и уплатить НДФЛ. К таким случаям относится, например, продажа квартиры, земельного участка, автомобиля и т. д. Если продажа имущества была осуществлена в 2020 году, то до 30 апреля 2021 года физлицу — независимо от факта регистрации в качестве самозанятого — необходимо отчитаться по таким доходам, а до 15 июля заплатить налог в бюджет.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Регистрация в качестве самозанятого не мешает физическому лицу устраиваться по трудовому договору. При этом с его зарплаты работодатель будет удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет.
При наличии имущества, выступающего объектом налогообложения для налога на имущество, земельного и транспортного налогов, самозанятому, как и любому другому физлицу, ежегодно будут приходить уведомления из налоговой инспекции на уплату указанных налогов. Перечислить их в бюджет требуется до 1 декабря года, следующего за расчетным. То есть до 1 декабря 2021 года физлица, в т. ч. и самозанятые, заплатят рассчитанные налоговиками налоги за 2020 год.
Итоги
Итак, мы рассказали о том, какие налоги в 2021 году самозанятый должен заплатить в бюджетную систему Российской Федерации.
Это, в первую очередь, налог на профессиональный доход, уплачиваемый ежемесячно на основании налоговых уведомлений.
Далее — НДФЛ, который необходимо рассчитывать и перечислять при получении доходов, не подпадающих под режим самозанятости, например при продаже квартиры, автомобиля и т. д.
И затем — имущественные налоги при наличии объекта налогообложения — недвижимости, земли, транспорта.
Уплата страховых взносов за себя является добровольной для самозанятого. Он сам для себя определяет, нужно ему увеличить свой пенсионный стаж или нет.