Самозанятые иностранцы: когда это возможно
Согласно статье 5 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 зарегистрироваться в качестве самозанятых помимо россиян могут граждане государств, входящих в Евразийский экономический союз (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызская Республика), если они реализуют свои товары и услуги на территории РФ.
В этом материале сделал подборку разъяснений ФНС на тему применения НПД иностранцами.
Беларусь
Вышло несколько писем о применении НПД гражданами Республики Беларусь.
Так, в письме № 03-11-10/75587 от 27.08.2020 Минфин сообщает, что физлица могут применять НПД без регистрации ИП и эта норма распространяется, в том числе и на граждан Белоруссии.
При этом важно, чтобы деятельность осуществлялась на территории России. Регион в данный момент не имеет значения, так как с октября 2020 режим распространился на всю страну.
Для целей исчисления НПД не нужно представлять документ о статусе резидента Беларуси. Ставки налога одинаковы для всех: 4 % по доходам от физлиц и 6 % по доходам от юрлиц.
Аналогичные разъяснения приводятся в письме ФНС № БВ-4-17/12242@ от 30.07.2020.
Двойное налогообложение
Граждане Беларуси интересуются — а что с двойным налогообложением? Напомню, между Правительством Республики Беларусь и Правительством РФ заключено соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 года.
ФНС в ответ на этот вопрос кивает на Минфин. Потому что именно он осуществляет функции по выработке нормативно-правового регулирования в сфере налоговой деятельности.
Минфин, в свою очередь, обещает подумать. В письме № 03-11-10/75587 от 27.08.2020 сообщается, что данный вопрос требует дополнительного рассмотрения с участием ФНС, по результатам которого будет выработана позиция Минфина.
Вместе с тем предлагается обсудить данный вопрос в ходе двусторонних консультаций между компетентными органами для целей применения указанного Соглашения.
Переход иностранцев на НПД
Если вы являетесь гражданином ЕАЭС, то регистрация возможна с использованием учетной записи от личного кабинета налогоплательщика-физлица в мобильном приложении «Мой налог» и веб-кабинете «Мой налог».
Первичный доступ в личный кабинет можно получить при обращении в любой налоговый орган.
Напомню, для регистрации иностранцу нужно иметь ИНН. Его присваивает налоговая инспекция на основании заявления.
После получения ИНН там же в инспекции можно получить логин-пароль от Личного кабинета. После чего гражданин ЕАЭС может регистрироваться в качестве самозанятого — с помощью мобильного приложения или веб-версии кабинета.
Применение НПД иностранными гражданами, не являющимся гражданами ЕАЭС, законодательством не предусмотрено.
Такое разъяснение дает ФНС.
Украина
Гражданин Украины без разрешения на временное проживание и вида на жительство хотел оформиться как самозанятый. Но осуществить это нельзя, поясняет ФНС. Как было сказано выше, применение НПД иностранными гражданами, не являющимися гражданами государств — членов Евразийского экономического союза законодательством, не предусмотрено.
Кстати, еще в прошлом году Минфин предлагал включить в эксперимент физлиц из стран, входящих в СНГ, которые не являются членами Евразийского экономического союза. Это Таджикистан, Узбекистан, Молдавия, Украина и Азербайджан.
За эту идею высказывались и в Совете Федерации. Это предложение было включено в общенациональный план восстановления экономики.
В письме № 03-11-11/54601 от 23.07.2019 Минфин сообщал, что прорабатывается вопрос о возможности применения НПД гражданами иных иностранных государств, не являющихся членами ЕАЭС, осуществляющими трудовую деятельность на территории РФ.
Но пока никаких изменений в законодательство на этот счет не вносилось.
Россияне за границей
Россиянин проживает за границей, но хочет сдавать свою квартиру в Москве в качестве самозанятого. Эту ситуацию рассмотрела ФНС на своем сайте.
Гражданин хотел зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог» по иностранному номеру телефону. Но увы, такое невозможно.
ФНС пояснила, что в настоящее время регистрация в качестве налогоплательщика НПД через «Мой налог» с использованием паспорта возможна только с использованием абонентского номера с кодом страны 7 (Россия).
Как стать самозанятым в 2021 году?
В 2017 году появился новый термин — самозанятые граждане. Эти удивительные люди могут не открывать ИП, но при этом оказывать услуги другим физическим и даже юридическим лицам. Давайте разберемся, что это за люди, что это им дает и как это вообще работает.
Кто такой самозанятый?
Это лица, которые не имеют своего работодателя и начальства. У них нет наемных работников или руководителей, они трудятся самостоятельно. Они занимаются мелкой торговлей или оказывают услуги населению и компаниям любого размера.
Эти люди занимаются профессиональной деятельностью, от которой получают доходы и платят налоги государству. Видов такой деятельности много. Вот некоторые виды деятельности самозанятым:
Если в 2017 году это начиналось, как эксперимент, то к середине октября 2020 года налоговый режим для самозанятых стал действовать по всей стране. Раньше люди искали информацию, в каких регионах можно стать самозанятым, нужно было иметь хотя бы одного клиента из регионов, где действует этот режим. А теперь это возможно в любом регионе страны и даже некоторым людям из других стран.
Стать самозанятым может любое физическое лицо и даже индивидуальный предприниматель, если он решил поменять свой статус и перейти на другой налоговый режим.
Как это работает?
Все настроено максимально просто. Сначала человек скачивает приложение и проходит регистрацию в нем в качестве самозанятого. В конце регистрации он получает сообщение о том, что он успешно стал самозанятым. Все остальные действия он выполняет через приложение «Мой налог». Не нужно никуда ехать и ничего сложного делать. Никаких заявлений, очередей и визитов в налоговую. Просто приложение, в котором теперь отмечать доходы и выплачивать налоги.
Процесс работы тоже прост:
Что это дает?
Создание режима самозанятых несет в себе множество плюсов:
Кроме того, многие компании охотнее работают с самозанятыми, потому что в этом случае снижается их налоговая нагрузка. Работать с самозанятыми им выгоднее и проще.
Самозанятому не нужен расчетный счет, не придется предоставлять налоговую деклараацию, не требуется касса, можно совмещать с основной работой.
Кто может стать?
Стать самозанятым гражданином может любое лицо, которое ведет деятельность на территории РФ. Также могут стать самозанятыми иностранные граждане из Беларуси, Киргизии, Казахстана и Армении, если у них в России есть клиенты. Им разрешается менять налоговый режим на тех же условиям, что и гражданам РФ.
Начиная с октября 2020 года, стать самозанятым можно в любом регионе страны.
С какого возраста
Самозанятым может стать любой гражданин как в возрасте от 18 лет, так и в период с 14 до 18 лет, если он выполняет одно из условий и не является ИП.
Кто может стать самозанятым в 14-18 лет:
Как принимать платежи?
Принимать платежи самозанятый может на любую карту, которая у него есть. Можно получать деньги от клиентов даже на карту, куда приходит зарплата с основной работы.
Многие банки на данный момент предлагают открыть у них счет, чтобы быть самозанятым. На самом деле это не связанные понятия. Расчетный счет понадобится при работе с определенными компаниями. Если физлицо планирует просто собирать давать уроки игры на скрипке или продавать торты собственного изготовления обычным гражданам, то ему такой счет не понадобится.
Как стать самозанятым?
Давайте разберемся, как стать самозанятым через Госуслуги и приведем пошаговую инструкцию.
Это самый простой способ. После того, как приложение «Мой налог» будет установлено на мобильный телефон, в него нужно войти. Откроется окно, в котором нужно выбрать способ регистрации и авторизации. Через портал «Госуслуг» это последний, но самый быстрый и простой среди них.
Нужно просто нажать на него. Затем понадобится ввести стандартные данные, которые обычно вводятся при входе на сайт «Госуслуги» — СНИЛС или номер мобильного телефона и пароль.
Дальше регистрация будет полуавтоматической. После подтверждения собственных данных, мобильного телефона и согласия с условиями регистрации, гражданин будет сразу же поставлен на учет как самозанятый.
Плюсы и минусы
С момента появления нового налогового режима у него есть сторонники и противники, ведь отрицательные стороны есть у всего. Давайте подробнее разберемся, в чем особенности этого метода работы.
В чем достоинства самозанятости:
Но есть у этого налогового режима и отрицательные стороны:
Часто задаваемые вопросы
Налоговый режим недоступен для арбитражных управляющих, адвокатов, нотариусов, потому что их работа регулируется другими законами.
Во всех случаях, когда приходится торговать маркированными товарами, придется открывать ИП. Самозанятому нельзя заниматься перепродажей и продажей всего, что попадает под маркировку и акциз.
Физлицу ничего не мешает быть одновременно самозанятым и ИП. Но есть нюанс — он не может совмещать налог на профдоход с другими режимами — ЕСХН, УСН или ЕНВД. Другими словами, не получится совмещать сразу 2 режима.
Можно успеть отказаться от второго режима в течение 1 месяца. Если этого не сделать, то самозанятость аннулируется.
Если ИП использует спецрежим для отдельных видов деятельности, которые не попадают под самозанятость, то ему придется платить НДФЛ от этой деятельности отдельно. Но в этом случае самозанятость прекращается автоматически. Совместить с патентом тоже не получится.
Да, нет никаких проблем. Можно даже получать зарплату на ту же карту, куда приходит доход от самозанятости. Главное — выполнять требования и платить налоги.
Гражданин может, например, сдавать квартиру в аренду и платить от получаемой прибыли 4%. В то же время он работает, а его работодатель производит все стандартные отчисления по его доходу.
Да. Никаких ограничений на получение средств нет, их можно получать наличными, на расчетный счет, на банковскую карту, на виртуальные деньги. Ответственность за указание всех доходов лежит на самозанятом. Кроме того, чек можно выдать только после регистрации очередной операции.
Согласно закону, пенсионер может быть самозанятым и при этом оставаться пенсионером. Он не теряет права на получение пенсии, ее продолжают индексировать, человек считается неработающим гражданином. А вот часть льгот ему могут не платить, если они зависят от среднемесячного дохода.
Да. У России есть договоренность с Казахстаном, Беларусью, Киргизией и Арменией. Граждане из этих стран могут становиться самозанятыми наравне с гражданами РФ, если у них есть в нашей стране хотя бы один клиент. Оформлять патент при этом не придется.
Нет. Когда гражданин сам оформляет самозанятость и платит налоги за свою деятельность, его старые доходы никто проверять не будет. Специалистам ФНС не пришлось его искать, он встал на учет сам. Если они начнут проверять каждого нового самозанятого, то это отпугнет всех от легализации.
У них другая практика. Если они найдут гражданина, который осуществляет деятельность и не платит налоги, то он за это может получить серьезные штрафы. Ведь им пришлось потратить ресурсы, чтобы вывести его на «чистую воду».
Да, конечно. Просто в этом случае заказчик не будет платить за самозанятого налоги, он будет делать это сам в размере 6% от дохода, так как работает с компанией, а не с физическим лицом.
Да. Отчитываться нужно только по поступлениям, которые приходят от физических и юридических лиц в качестве оплаты за работу. Пособия, пенсии, зарплата с работы не попадают под налог. Но если хочется разделять эти суммы и быть спокойным, то можно просто завести отдельную карту для дохода от самозанятости.
Их можно отмечать, как поступления от физического лица, если они отражаются так в выписке на карте. У заказчика и у самозанятого не будет проблем с налоговой — первый перевел свои личные деньги, второй отразил полученный заработок.
Нет. Это разные виды деятельности, придется проводить репетиторство тоже через ИП.
Самозанятый стал нерезидентом. Будут ли налоговые последствия?
Работаю в крупной компании в Москве по трудовому договору. Планирую в ближайшее время сдавать квартиру в столице и для уплаты налогов зарегистрировался как самозанятый. Недавно узнал, что в этом году меня, возможно, отправят работать в филиал нашей компании в Казахстане.
Вы спокойно можете ехать работать в Казахстан и куда-либо еще хоть на год, хоть на пять. На вашем статусе самозанятого это никак не отразится.
А теперь отвечу по порядку на ваши вопросы.
Нерезидент — он и в ЕАЭС нерезидент
Налоговым нерезидентом становится любой, кто в течение 12 месяцев подряд находился за пределами России более 183 дней. То есть если вы не были в РФ чуть больше полугода, все — вы нерезидент.
Причем совсем необязательно это должны быть 183 дня подряд. Можно по месяцу жить то в России, то за границей. Значение имеет только количество дней.
Куда вы уехали из РФ — в Китай, Монако или страны ЕАЭС, — тоже значения не имеет. Главное, что выехали за пределы нашей страны.
Но есть нюанс. Доподлинно узнать, что человек стал нерезидентом, можно только с помощью документа, где ставятся отметки о пересечении границы. Как правило, это загранпаспорт. А между Россией и странами ЕАЭС — Беларусью, Арменией, Казахстаном и Киргизией — свободное передвижение. Россияне могут ездить туда по своим внутренним паспортам, в них пограничные отметки не делаются. Правда, если предъявить на контроле загранпаспорт, штамп в него поставят.
Я веду к тому, что практически невозможно отследить смену налогового статуса у россиян, которые выезжают в страны ЕАЭС. Да и заниматься этим точно никто не будет.
Для самозанятости резидентство не важно
Возможность стать самозанятым и уплачивать налог на профессиональный доход закон увязывает только с наличием у человека гражданства: российского либо стран — членов ЕАЭС. А налоговый резидент он или нет, значения не имеет. Это подтвердил и Минфин.
Уехав в Казахстан и перестав быть налоговым резидентом РФ, российское гражданство вы не утратите. Ваша квартира сдается в Москве, которая входит в число экспериментальных регионов, где можно платить НПД. Так что волноваться вам не о чем: право быть самозанятым вы не потеряете.
Когда физлицо может потерять статус самозанятого
Есть две наиболее вероятные причины потери статуса самозанятого:
ст. 4 ФЗ № 422 — о налогоплательщиках налога на профессиональный доход
Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
А вот интересно, если человек полярник и по полгода проводит в Антарктиде. Получается, он теряет налоговое резидентство и вынужден платить НДФЛ по повышенной ставке? И тоже самое для моряков и космонавтов? Или есть какие-то особенности?
Deyteriy, п. 3 ст. 207 НК РФ
3. Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.
Полярники и космонавты однозначно относятся к перечисленным категориям
Марина, моряки к этой категории не относятся. Вопрос же задан был по другому. А вот космонавты, верно, являются военнослужащими. Полярники тоже ими могут быть, но не обязательно.
Марина, а вот и не согласен. Роскосмос не орган власти или местного самоуправления. А также космонавт не военнослужащий. Полярники тоже могут быть из частной ооо/ао. Так что интересно будет покопаться в данном вопросе.
Привет
Подпадет ли торговля на бирже под определение работа, и можно ли применить налоговую ставку как самозанятый?
Спасибо
Алексей, нет. Либо платить от доходов, а не прибыли.
Вот, что мне писали по этому вопросу:
27 ноября 2018 года N 422-ФЗ Статья 6. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:
.
6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
Но насколько я понял из ответов на Правоведе (особенно последняя ветка, ответы Евгения) https://pravoved.ru/question/2613576/, с самозанятостью и нерезидентством не все так гладко и есть много нюансов
Ashot, ваша ситуация отличается от той, что в вопросе.
Вы получаете доходы от зарубежных источников. Если и сами окажетесь за границей, то, конечно же, местом ведения деятельности РФ не будет.
Другое дело, когда российский копирайтер, допустим, живёт на Бали, но пишет статьи для московских заказчиков. Или когда, как в вопросе, сдаёт квартиру в одном из экспериментальных регионов. Тогда НПД доступен, без оглядки на нерезидентство.
Антон, не подскажете, где найти это в законе? Я про пример с копирайтером, живущим на Бали и работающим на Москву. Почти моя ситуация. Два года думала, что стать самозанятой не могу, раз живу не в России.
Sveta, в законе нет, но есть куча писем на тему.
Например:
Письмо ФНС от 18.11.2019 N СД-4-3/23424@
Учитывая, что положения Закона N 422-ФЗ не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, до внесения изменений в Закон N 422-ФЗ, место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика НПД: либо по месту нахождения налогоплательщика НПД, либо по месту нахождения покупателя (заказчика).
Антон, скажите, пожалуйста, будет ли при этом повышенный налог для самозанятого, если он не резидент?
Антон, огромное спасибо за ответ!
Sveta, всегда пожалуйста 🙂
Anton, да, загранпаспорт сойдёт.
Но вообще, сложно представить ситуацию, чтобы налоговая заинтересовалась именно вами.
Anton, у налоговой нет и не было прямого доступа к истории операций по банковскому счёту.
Антон, есть у налоговой доступ к счетам.
Жил в одном районе города, платил налоги. Отчитался за доходы. В середине года переехал в другой район города. Сменилась инспекция. Через полгода новая инспекция присылает уведомление, что есть не учтенные доходы. Пришлось ехать в инспекцию, писать объяснение и показывать копию декларации сданной в инспекцию другого района.
Эдуард, тема не раскрыта.
Какие вы налоги платили и в качестве кого? ИП? Физлицо?
Без деталей история выглядит неправдоподобной.
Edward, ага, всё-таки ИП, да ещё переезд из одной налоговой в другую.
Идём дальше: о чём было требование? Неужто так там и написали: «К вам на счёт пришли 100 000 руб., с которых вы не заплатили налог при УСН»?
Эдуард, в отношении вас в связи с переездом вполне могла быть инициирована налоговая проверка. В рамках которой ИФНС практически всесильна.
Антон, в налоговой работают бездельники. Вместо того чтобы проверить откуда к ним прибыл налогоплательщик и есть ли по прежнему месту отчетность тревожат честных граждан, заставляют приезжать на прием, тратят время граждан.
Скажите, если я сдам квартиру в Санкт-Петербуре, и уеду в Испанию на год или 2. То есть стану не резидентом. То я могу продолжать быть самозанятой и платить 4 или 6 процентов?
svetlana.homeoffice, судя по статье, да.
Марина, добрый день!
А у меня такая ситуация. Я работаю по агентскому договору как физлицо на российскую компанию, но при этом нахожусь в Европе. В январе 2020 года я уехала в Италию и получила здесь вид на жительство (пока временное). Доходов здесь никаких не имею, но по агентскому договору получаю небольшие доходы из России. Компания за меня выплачивает НДФЛ по ставке 13% как физ.лицо и отчисляет накопления в пенсионный фонд.
Но я, видимо, перестала быть налоговым резидентом. Получается я должна теперь платить налог на доход в размере 30%? Я должна сама уведомить налоговую о смене места жительства или они автоматически это видят в системе, я ведь пересекала границу с загранпаспортом.
Помогите пожалуйста разобраться.
Спасибо!
Можно ли иностранцу стать самозанятым в России?
Многие иностранцы получают доходы в России. Могут ли они зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить налог на профессиональный доход?
Самозанятыми называют плательщиков на спецрежиме «Налог на профессиональный доход». На НПД установлены самые низкие налоговые ставки: 4% от дохода, если оплата получена от клиента-физлица, и 6% при оказании услуг организациям и ИП.
Можно ли иностранцу стать самозанятым?
Самозанятым может стать только гражданин стран ЕАЭС, т.е. гражданин Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии.
Граждане других иностранных государств не могут быть самозанятыми и платить НПД.
Об этом напоминает Минфин России в письме от 10 июня 2021 года № 03-11-11/45636.
Напомним также, ФНС России в письме от 12 октября 2020 года № АБ-4-20/16632@ разъясняла, что зарегистрированный самозанятый вправе оказывать услуги дистанционно российским заказчикам, находясь за границей.
Как иностранцу зарегистрироваться в качестве самозанятого?
Иностранец из стран ЕАЭС может встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД.:
или через мобильное приложение «Мой налог»;
или через веб-кабинет самозанятого на сайте ФНС на портале для самозанятых.
Регистрация возможна только по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.
Если ИНН или пароля нет, их можно получить в любой налоговой инспекции.
Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!
Выбор читателей
Новые правила взыскания алиментов вступили в силу. А вот будут ли работать?
Алименты с больничного: что нового с 11 ноября 2021 года
Сим-карты компании под контролем: проверьте регистрацию на госуслугах
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование