можно ли ип зарегистрироваться как самозанятому

Как ИП работать на НПД

Когда ИП можно стать самозанятым, чем это удобно, как отчитываться о доходах и выдавать чеки заказчикам

Леонид Яковлев

Можно сначала быть самозанятым, а потом зарегистрировать ИП на НПД или наоборот: если вы уже ИП, можно перейти на самозанятость, то есть изменить налоговый режим. В каждом случае будут свои нюансы и тонкости. Собрали в этой статье самое важное: когда выгодно быть самозанятым, как перейти на НПД и как на этом режиме платить налоги.

Что такое самозанятость и когда можно так работать

Самозанятость помогает легализовать небольшой бизнес — платить налоги и работать без рисков получить штрафы за незаконное предпринимательство.

Если человек разово получил деньги за товар или услугу, например помог сделать сайт, это не считается предпринимательской деятельностью, ничего оформлять не надо. Но если регулярно делать сайты за деньги, даже если это только подработка, нужно оформить эту деятельность официально, например стать самозанятым.

Самозанятость — это режим для небольшого бизнеса, но подойдет он не всем: на НПД можно только продавать товары собственного производства, самостоятельно выполнять работы и оказывать услуги. То есть продавать свитера, которые вязал сам, можно, а купить и перепродавать — нельзя.

У самозанятых есть еще ряд ограничений:

Если нарушить эти ограничения, допустим превысить лимит по доходам, придется сменить НПД на другой налоговый режим.

В таком случае, если ИП не перейдет на УСН или патент в течение 20 дней со дня превышения дохода, его автоматически переведут на общую систему налогообложения — отчетности и налогов будет гораздо больше. Чтобы не пропустить лимит, нужно следить за суммой дохода в приложении «Мой налог».

А самозанятому физлицу, который превысил ограничение, нужно будет заплатить 13% от суммы сверх 2,4 млн рублей — это будет считаться обычными доходами физлица, которые облагаются НДФЛ.

У режима НПД есть такие преимущества:

Выгодная налоговая ставка. Самозанятые платят 4% от дохода при работе с физлицами без статуса ИП и 6% при работе с ИП и компаниями.

Не нужно платить взносы. Самозанятым, включая ИП, можно не платить фиксированные страховые взносы, которые платят предприниматели на любом другом режиме налогообложения — например, в 2021 году можно сэкономить 40 874 ₽. Но если самозанятый хочет вносить деньги на будущую пенсию, это можно делать по собственному желанию.

Можно работать без онлайн-кассы. Практически все компании и ИП, которые получают платежи за товары и услуги от физлиц, должны при расчетах пользоваться онлайн-кассой. Кроме некоторых исключений, к которым относятся и самозанятые.

Платежи наличными и переводами на карту. Самозанятые могут законно принимать переводы на личную карту и получать наличные от клиентов. Главное — выдать чек из приложения.

Вести учет или разбираться в бухгалтерских программах тоже не нужно. Чтобы отчитываться по сделкам, достаточно оформить чек в приложении «Мой налог»

Чем ИП на НПД отличается от самозанятого физлица

У самозанятого физлица и ИП на НПД одинаковая налоговая ставка, для них действуют одинаковые ограничения по доходу и видам деятельности.

Но ИП на ПНД может использовать больше инструментов предпринимателя.

В Тинькофф ИП на НПД могут пользоваться картами для бизнеса, бесплатно создавать сайты в конструкторе и пользоваться другими сервисами.

Как физлицу стать ИП на НПД

Чтобы самостоятельно зарегистрироваться как ИП на НПД, сначала можно зарегистрироваться как самозанятое физлицо.

Для этого нужно скачать приложение «Мой налог», внести свои паспортные данные и ИНН.

После того как зарегистрировались как самозанятое физлицо, нужно подать в налоговую заявление на регистрацию ИП — и режим НПД применится автоматически.

Важно проверить, что статус самозанятого сохранился. Это можно сделать в личном кабинете на сайте налоговой.

В законодательстве не прописано, что будет, если действовать в обратном порядке. То есть сначала зарегистрировать ИП и одновременно с этим или позже попытаться стать самозанятым. Есть опасность, что время налоговая будет считать, что ИП находится на общем режиме налогообложения. Тогда придется сдать множество отчетных форм, пусть и нулевых, а это лишняя трата времени и сил. Поэтому удобнее сначала стать самозанятым, а потом зарегистрировать ИП и автоматически оказаться на НПД.

Как действующему ИП перейти на НПД

Самозанятость подходит и для действующих предпринимателей, когда бизнес на паузе или идет сезонный спад: в такой ситуации это выгоднее упрощенки.

Если ИП работал на патенте и не прекращает деятельность, по которой применял патент, отказаться от него нельзя.

Перейти на НПД можно будет только после завершения срока действия патента.

Главное в таком случае — полностью рассчитаться по УСН.

Важно выполнить все шаги. Например, если предприниматель на УСН просто зарегистрировался как самозанятый в приложении «Мой налог», для налоговой он останется на УСН и, помимо налога, взносы нужно будет заплатить за весь год.

Как ИП на НПД платить налог

Самозанятые платят налоги каждый месяц. Доход нужно внести самостоятельно — указать в приложении полученную от клиентов сумму.

До 12-го числа месяца, следующего за месяцем продажи, в приложение приходит квитанция из налоговой. Ее нужно оплатить до 25-го числа.

В приложении можно привязать карту или настроить автоплатеж.

Для новых самозанятых действует специальная ставка и налоговый вычет: 3% вместо 4% на доходы от физлиц, 4% вместо 6% на доходы от юридических лиц. Сумма вычета — 10 000 ₽, она постепенно уменьшает сумму налога к уплате.

Фотограф принял заказ от ИП — сделать фото для меню. Стоимость услуги 15 000 ₽. Это новый самозанятый, поэтому действует сниженная ставка: 4% на доходы от юрлиц.

Изначально налоговый вычет был 10 000 ₽, теперь он снизился на эти 600 ₽.

Вычет полностью израсходуется примерно за 16 таких заказов.

Когда вычет заканчивается, начинает действовать обычная ставка — 4% и 6%.

Как ИП на НПД рассчитываться с заказчиками

Главный документ при расчетах — это чек. С августа 2021 года ФНС считает, что понадобятся и акты, чтобы зафиксировать, какие именно работы были выполнены или услуги оказаны. Требования составлять договор в виде отдельного документа нет. Договор составляют, если нужно прописать много условий.

Когда самозанятый вносит в приложении «Мой налог» новую продажу, чек можно сразу сформировать там же. Его нужно передать заказчику до 9-го числа следующего за оплатой месяца. Можно отправить чек по электронной почте, в мессенджере или распечатать и вручить клиенту.

Если не выдать чек, самозанятого оштрафуют на 20% от этого платежа.

Источник

ИП и самозанятость: как совмещать, чтобы избежать претензий налоговой

Основных правил, которых нужно придерживаться, не так уж и много: не совмещать налог на профессиональный доход с другими налоговыми режимами, не нанимать сотрудников и не перепродавать товары не собственного производства. Если их соблюдать, то можно сохранить статус ИП и расчетный счет.

Давайте разберемся с этими правилами детальнее. Итак, если вы хотите совместить ИП с самозанятостью, то вам придется соблюдать ряд условий.

Отказаться от других спецрежимов

Физлицо вправе одновременно быть ИП и самозанятым, но оно не может совмещать налог на профессиональный доход (НПД) с другими специальными налоговыми режимами — УСН, ЕНВД и ЕСХН. То есть использовать одновременно два налоговых режима нельзя.

Отказаться от спецрежимов нужно успеть в течение месяца с того дня, как ИП зарегистрировался в качестве самозанятого (ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Иначе регистрацию не засчитают. Для этого важно отправить в налоговую инспекцию, в которой предприниматель стоит на учете, уведомление об отказе от УСН, ЕНВД или ЕСХН по стандартной форме, которая приводится в Приказе ФНС РФ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Это можно сделать лично, по почте, через личный кабинет ИП.

Чтобы подтвердить отправку уведомления в налоговой, можно сделать копию или сфотографировать заявление с пометкой о приеме.

Если ИП применяет спецрежим по какому-то виду деятельности, который не попадает под налог на профессиональный доход, он должен платить НДФЛ с доходов от этой деятельности. В этом случае самозанятость по всем доходам, включая доходы от личного имущества, прекращается автоматически.

Обратите внимание на то, что если ИП применяет патентную систему налогообложения, то он сможет оформиться в качестве плательщика НПД только после окончания действия патента или после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.

Следить за доходами

Они не должны превышать предела в 2,4 млн руб. в год. Именно такой лимит прописан в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ для налога на профессиональный доход. Если же вы выйдете за рамки этого лимита, налоговая непременно уведомит вас о прекращении статуса самозанятого.

Поэтому «важно следить за уровнем своего дохода и в случае его превышения оперативно переходить на другие режимы налогообложения, чтобы избежать уплаты НДФЛ в 13 % и НДС в 20 %, – обращает внимание юрист и генеральный директор «СааС проекта» Изабелла Атласкирова. – Если самозанятое лицо опоздает с переходом на новый режим налогообложения, до конца года ему придется платить налоги по общему режиму налогообложения».

Чтобы избежать такой ситуации, можно снова выбрать спецрежим, подав уведомление в налоговую по месту жительства по стандартной форме в течение 20 дней после прекращения регистрации в качестве самозанятого (ч. 6 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Онлайн-бухгалтерия для нового бизнеса

Не рассчитывать на уменьшение доходов на расходы

В разделе «Вопросы эксперту» Контур.Журнала периодически появляются такие вопросы: как самозанятому вычесть расходы, необходимые для изготовления продукции?

Но если самозанятый занимается изготовлением продукции, то расходы на ее создание не уменьшают доход, полученный от продажи этой продукции. Согласно п. 1 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, при применении гражданами НДП не учитываются расходы, связанные с ведением деятельности. Доходом считается вся сумма поступлений от реализации, вне зависимости от количества расходов на развитие бизнеса и чистой прибыли. С этого дохода самозанятые и платят налог — в размере 4 % или 6 % от выручки, в зависимости от того, работают они с физическими или юридическими лицами.

Тем самым НПД отличается от спецрежима УСН с объектом «доходы минус расходы».

Вести раздельный учет доходов и расходов

Если ИП помимо предпринимательской деятельности осуществляет иную деятельность в качестве замозанятого, ему придется вести раздельный учет доходов и расходов.

Получая доходы от обычных физлиц, самозанятый применяет налоговую ставку в размере 4 % с доходов. В случае получения доходов от ИП или юрлиц, но отчисляет 6 % с доходов.

Важно обратить внимание на то, что при осуществлении предпринимательской деятельности ИП лучше, если все поступления денежных средств проходят через расчетный счет ИП. Хотя в Письме ФНС РФ от 20.06.2018 № ЕД-3-2/4043@ говорится, что ИП вправе использовать личную банковскую карту, выданную ему как физлицу, для получения денежных средств от покупателей, если договор банковского счета прямо не запрещает использовать личный счет в коммерческой деятельности. Соответственно, указанные доходы учитываются для целей налогового учета, если они произведены для целей предпринимательской деятельности.

Для физлиц-самозанятых, осуществляющих личные услуги, используется личный счет физлица, открытый в банке. При этом самозанятым можно принимать оплату на платежные системы или электронные кошельки. Для этого заключается договор с платежной системой. Онлайн-касса самозанятому не нужна.

Рассчитывать на некоторые привилегии

В частности, при переходе на самозанятость можно сохранить расчетный счет и статус ИП. Но он не сможет нанимать сотрудников и перепродавать товары, которые произвел кто-то другой. Но если он захочет это делать, то ему придется перейти обратно на УСН или другой налоговый режим.

Когда выгоднее полностью закрыть ИП

Если предприниматель, став самозанятым, принимает платежи только от физлиц, расчетный счет для предпринимателей ему не нужен, так же как и сам статус ИП. В этом случае он может подать в налоговую заявление на закрытие ИП.

Наёмный сотрудник работает по трудовому договору, он также является ИП. Может ли он быть еще и самозанятым?

«Препятствий в регистрации в качестве самозанятого для лиц, работающих по трудовым договорам и одновременно являющихся ИП, не существует, — уверяет Изабелла Атласкирова («СааС проект»). – Важно, чтобы деятельность в качестве самозанятого не пересекалась с деятельностью в качестве ИП и не осуществлялась в интересах организации, в которой он трудится по трудовому договору.

Например, можно одновременно работать менеджером в организации, быть собственником магазина в качестве ИП и оказывать услуги по ведению бухгалтерии в качестве самозанятого.

ИП, не использующие труд наёмных работников, не занятые деятельностью, запрещенной самозанятым работникам, и применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД или ЕСХН), имеют право перехода на уплату НПД».

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

Что проверить ИП, который раньше был самозанятым

Если самозанятый зарегистрирует ИП и не снимется с учета, для налоговой он так и останется самозанятым. В статье — как правильно перейти от самозанятости к ИП и не переплатить налогов.

Анастасия Сич

Руководитель Бухгалтерии Тинькофф Бизнеса

Бывает так, что самозанятому требуется открыть ИП: растет доход, нужны сотрудники или надо сменить деятельность. Например, самозанятый продавал товары собственного производства, теперь хочет перепродавать.

Если просто зарегистрировать ИП, налоговая автоматически присвоит ему тот же режим налогообложения, что и у самозанятых, поэтому лимиты на работу останутся такими же. Рассказываем, как перейти от самозанятости к ИП и изменить налоговый режим.

Самозанятые работают на режиме НПД. ИП тоже могут работать на этом режиме

Самозанятые физлица платят НПД — налог на профессиональный доход. Это самостоятельный налоговый режим. На нем могут работать физлица и индивидуальные предприниматели.

Если самозанятый зарегистрирует ИП и не снимется с учета НПД, налоговая автоматически оставит его на этом же режиме, налоговые ставки и ограничения режима не изменятся.

Это значит, что предприниматель не сможет:

Еще есть и другие ограничения. Чтобы перейти от самозанятости к работе как ИП без них, надо изменить налоговый режим. Обычно для ИП на старте выгодно выбрать УСН или патент.

Бесплатно зарегистрируем бизнес в Тинькофф

Проблема: многие ИП работают на НПД и не знают этого

На практике бывают такие ситуации. Самозанятый подал документы на регистрацию ИП, написал заявление на применение УСН — упрощенной системы налогообложения. Все, он считает, что зарегистрировался и перешел на другой режим. С учета по НПД он отдельно не снимался, потому что думал, что налоговая сделает это автоматически.

В итоге предприниматель считает, что работает на УСН, а на самом деле он плательщик налога на профессиональный доход. Последствия неприятные.

Переход на ОСН. Если доход ИП превысит 2,4 млн рублей за год или он наймет хотя бы одного сотрудника, предприниматель «слетит» с НПД и будет обязан отчитаться и заплатить налоги на ОСНО — общей системе налогообложения. А это НДФЛ 13%, НДС и сложная отчетность.

Проблемы с налоговой. Скорее всего, налоговая выпишет штрафы и пени за опоздания по уплате налогов. Ведь предприниматель будет считать, что он на УСН, и платить налог по УСН, а в это время ему будет начисляться налог по НПД.

Рассказываем, как избежать такой ситуации.

Как действовать самозанятым, которые собираются регистрировать ИП или зарегистрировались меньше месяца назад

Если самозанятый регистрирует ИП и хочет работать на патенте или упрощенке, ему нужно действовать так.

Сняться с учета НПД. Это можно сделать в любой момент до выбора новой системы налогообложения. Для снятия с учета достаточно подать заявление через мобильное приложение «Мой налог»:

Подать документы на регистрацию ИП и выбрать нужный режим налогообложения — УСН или патент. Для регистрации не обязательно ехать в налоговую, все можно сделать онлайн через сервис Тинькофф.

Что проверить предпринимателям, которые до регистрации ИП были самозанятыми

Если до регистрации ИП вы были самозанятым, рекомендуем проверить, на какой системе налогообложения вы работаете. Это можно сделать в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте налоговой.

Еще можно узнать действующий режим налогообложения, если заказать выписку из ЕГРН на сайте налоговой. В выписке есть раздел со списком документов, которые вы подавали в ИФНС. Если там указано заявление о переходе на специальный налоговый режим, значит, он и применяется

Если вы работаете на нужном вам налоговом режиме — отлично, ничего не нужно делать.

Если же ваша система налогообложения — НПД, а для вас это неожиданность, надо действовать.

Что делать, если ИП на НПД хочет перейти на упрощенку

Если вы работаете на НПД и хотите поменять режим, сначала нужно сняться с учета НПД и затем подать заявление на перевод на другой режим.

Порядок действий зависит от того, сколько дней прошло с момента регистрации ИП. И еще важно, утратил ли ИП право на применение НПД или нет.

До 30 дней. ИП еще успевает сняться с учета НПД и подать заявление на упрощенку.

Будет считаться, что он работает на УСН с первого дня регистрации ИП.

Дата регистрации ИП — 1 июня. 25 июня предприниматель узнал, что он все еще на НПД. Он может в тот же день сняться с НПД и подать заявление на УСН.

Тогда налоговая будет считать, что он на УСН с момента регистрации — с 1 июня, ничего дополнительно платить не нужно.

Более 30 дней, ИП утратил право на применение НПД. Это означает, что он нарушил условия работы на НПД: например, начал торговать товарами чужого производства, нанял сотрудников, превысил лимит дохода 2,4 млн рублей.

В этом случае предприниматель может применять УСН уже в текущем году. Для этого нужно сразу сняться с НПД и в течение 20 дней подать заявление о применении УСН.

При этом налоговая будет считать, что с даты утраты права на НПД предприниматель работал на ОСН. В такой ситуации рекомендуем в ближайшее время обратиться к бухгалтеру, чтобы перепроверить налоги и отчетность. Возможно, уже сейчас есть задолженности, которые надо погасить.

Дата регистрации ИП — 1 марта. 25 августа предприниматель обнаружил, что он все еще на НПД, при этом 10 июля он превысил лимит в 2,4 млн рублей по доходу за год. Он может в тот же день сняться с НПД и подать заявление на УСН.

Тогда налоговая будет считать, что он работал:

Более 30 дней, ИП имеет право работать на НПД. ИП имеет право работать на НПД, когда он соблюдает ограничения для самозанятых — по доходу, сотрудникам, виду деятельности и другие.

В таком случае перейти на УСН можно только с 1 января следующего года.

Дата регистрации ИП — 1 июня. 10 июля предприниматель узнал, что он все еще на НПД. Он может в тот же день отказаться от НПД, но тогда с 10 июля ему придется отчитываться и платить налоги на общей системе налогообложения. Добровольно перейти на упрощенку получится только с 1 января.

Также предприниматель может подать заявление на патент, если его вид деятельности подходит под этот налоговый режим. Правила перехода на патент отличаются от перехода на УСН, рассмотрим их дальше.

Что делать, если ИП на НПД хочет перейти на патент

Чтобы перейти на патент, нужно сняться с учета по НПД и отправить в налоговую заявление на патент. Это можно сделать в любой день года. При этом начать применять патентную систему налогообложения ИП сможет через 10 дней после подачи заявления. Рассмотрим сразу на примере.

Дата регистрации ИП — 1 марта. 25 августа предприниматель обнаружил, что он все еще на НПД. В тот же день он снялся с учета НПД и подал заявление на патент. Патент начнет применяться через 10 дней — с 4 сентября.

Если он не превысил лимиты по НПД, он должен отчитываться и платить налоги так:

Если он превысил лимиты по НПД 10 июля, он должен отчитываться и платить налоги так:

Чтобы перейти на патент, нужно отправить в налоговую заявление на получение патента — в том регионе, где планируете вести бизнес.

Что делать, если ИП на НПД не может перейти ни на патент, ни на упрощенку

Если ИП не может перейти на упрощенку или патент, у него остаются три варианта: работать на НПД, на ОСН или закрыть и заново открыть ИП.

Работать на НПД. Если деятельность ИП подходит под условия налога на профессиональный доход, то можно продолжать работать на этом режиме. Главное, следить за ограничениями и не нарушать их.

Работать на ОСН. Общая система налогообложения — для многих нежелательный режим. Но иногда она тоже бывает выгодной, это зависит от вида деятельности предпринимателя и оборотов бизнеса. Правда, без бухгалтера вести отчетность на ОСН вряд ли получится.

Закрыть и заново открыть ИП. Если ни один из вариантов не подходит, можно попробовать заново зарегистрировать ИП, чтобы сразу перейти на упрощенку. Тут есть свои нюансы, поэтому предварительно лучше обсудить ситуацию с опытным бухгалтером.

Важно: НПД — единственный налоговый режим, где ИП не обязан платить страховые взносы. На всех остальных системах налогообложения предприниматели обязательно платят страховые взносы ИП за себя, а также 1% дополнительных страховых взносов от дохода свыше 300 000 ₽.

Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф

Бухгалтер на удаленке без отпусков и выходных

Сейчас читают

Как создать сайт для бизнеса самостоятельно

Создать сайт для компании самому без знаний программирования — это реально. Рассказываем, с помощью каких инструментов это сделать проще всего и что нужно учесть

Откуда бизнесу взять деньги

Привлечение инвестиций — обычная деловая практика для бизнеса. Но остается вопрос, где найти деньги. В этой статье рассказываем о десятке вариантов

Что нужно сделать перед запуском рекламы в Инстаграме

Разбираем, какие задачи решает таргетированная реклама и что нужно сделать перед запуском рекламной кампании

Рассылка для бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Источник

ИП на упрощенке и одновременно самозанятый: так можно?

Я предприниматель на упрощенке — «доходы минус расходы», — плачу налог 15%.

Также время от времени я беру заказы на фрилансе, которые мне часто оплачивают переводами на карту. Никаких договоров с заказчиками не оформляю, соответственно, налоги с фриланс-доходов не плачу. Очень хочу легализовать все это, чтобы спать спокойно. Слышал, что налог для самозанятых всего 4%.

Можно ли совместить мои 15% на ИП и самозанятость? Если нет, есть мысль сделать так, чтобы доходы от фриланса шли на карту жены, чтобы она потом отчитывалась как самозанятая.

Что скажете о таком плане?

Кирилл, вы не можете одновременно быть ИП на упрощенке и самозанятым. Закон прямо запрещает совмещать новый налоговый режим с чем-либо еще, будь то упрощенка, патент, ЕНВД, ЕСХН или общая система.

И неважно, что налог для самозанятых вы хотите платить с доходов, которые получаете не как ИП, а как обычное физлицо — например, от сдачи собственной квартиры. Все равно нельзя совмещать.

Стал самозанятым — отрекись от других налоговых режимов

Если вы зарегистрируетесь в качестве самозанятого, то должны будете в течение месяца отказаться от упрощенки. Для этого надо подать в свою инспекцию специальное уведомление. При отказе от других спецрежимов формы уведомлений будут иными. Статус ИП вы при этом не теряете.

Если в отведенный срок не откажетесь от УСН, то налоговая просто аннулирует вашу регистрацию в качестве самозанятого. И вы снова будете предпринимателем на упрощенке со всеми его обязанностями.

Что касается ставки налога для самозанятых, то она действительно составляет 4%. Но только для доходов, поступающих от обычных физлиц. А если на фрилансе ваши заказчики — это в основном фирмы и ИП, тогда налог с доходов от них составит уже 6%.

Сделать жену самозанятой и отправлять ей на карту доходы от фриланса — не лучшая идея

На первый взгляд кажется: ну какая разница, что не сам фрилансер будет самозанятым, а его супруга? К слову сказать, нигде отчитываться ей не придется. Ведь самозанятые не сдают никаких деклараций. Главное же, что налог с подработок будет честно уплачиваться.

Да и как вообще налоговики проверят, что фактически работу выполняет один человек, а налог за него платит другой?

В житейском плане все так. Действительно, сейчас самозанятые — своего рода каста неприкосновенных. Налоговая служба даже запретила налоговым инспекциям вызывать самозанятых на ковер без предварительного согласования со специальным управлением ФНС.

На сегодняшний день властям важно, чтобы плательщиков НПД становилось как можно больше. А детали их самозанятой деятельности пока не слишком интересны.

Но я должна вас предупредить, что на языке налогового кодекса ваша с женой идея — это «уменьшение… налоговой базы… в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни» — это цитата из НК РФ. Характерный пример такого искажения, по мнению ФНС, это «совершение действий, направленных на искусственное создание условий по использованию пониженных налоговых ставок». Прямо ваш случай.

Если вдруг попадетесь, то как минимум вам доначислят налоги, а как максимум — еще и оштрафуют за их неполную уплату.

Законные способы выхода из ситуации

Способ 1. Вы можете сами декларировать свои доходы от фриланса и платить НДФЛ 13%. Т⁠—⁠Ж подробно рассказывал, как это сделать.

Способ 2. Доходы от фриланса можно перевести в предпринимательское русло. То есть выполнять заказы не как обычный «физик», а как ИП. Соответственно, платить с доходов налог 15%. Но у этого способа много недостатков. Вот лишь некоторые.

Что выбрать — решать вам.

Еще больше статей про налог для самозанятых читайте в подборке Т⁠—⁠Ж.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Andrey, спасибо за столь развернутый отклик. Итак, по пунктам.
1) Во-первых, его жена может быть официально оформлена фрилансером и от своего имени совершать заказы. Вы это написали? НЕТ

Из вопроса не видно, какие именно фриланс-заказы берет автор вопроса. И если это к примеру, переводы с норвежского, а его жена не знает норвежского, то она физически сама не сможет выполнять эти заказы. Про остальное в ответе написано:
«На первый взгляд кажется: ну какая разница, что не сам фрилансер будет самозанятым, а его супруга? К слову сказать, нигде отчитываться ей не придется. Ведь самозанятые не сдают никаких деклараций. Главное же, что налог с подработок будет честно уплачиваться. Да и как вообще налоговики проверят, что фактически работу выполняет один человек, а налог за него платит другой. и далее по тексту.

2) Во-вторых, у него УСН доходы минус РАСХОДЫ. Про расходы и соответственно сокращение налоговой базы вы писали? НЕТ

Читаем: «. если при выполнении фриланс-заказов вы не несете каких-либо значительных расходов, то не сможете уменьшить на них налоговую базу по УСН. А значит, попросту заплатите больше налога: 15 вместо 13%. «

3) В-третьих, он может перейти на УСН 6%. Вы это писали? НЕТ

Если ИП изначально выбрал себе доходно-расходную УСН, значит, ему так выгоднее, значит, есть значительные расходы, на которые он может уменьшать налоговую базу. Кроме того, перейти на доходную УСН быстро не получится, только с начала нового календарного года.

4) В-четвертых, он может как фрилансер использовать патентную систему налогообложения. Вы это опять же не писали.

Автор вопроса спрашивает, можно ли совмещать УСН 15% и самозанятость по фрилансу. Я на это и отвечаю. Автор не спрашивает о других системах НО, их выгодности-невыгодности. Для подобного анализа есть большие аналитические статьи, а здесь конкретный ответ на конкретный вопрос

Источник