Хочу завещать свой брокерский счет. Как это сделать?
Расскажите, что говорит закон о завещании брокерских счетов и ИИС? Можно ли их завещать и как это сделать? Что будет с такими счетами, если наследники о них не знают?
Деньги и ценные бумаги — это имущество, которое можно унаследовать, так же как квартиру или автомобиль. Если владелец брокерского счета или ИИС умрет, счет закроют, а активы, которые были на нем, передадут на счета наследников.
Если вы позаботитесь о наследниках заранее, они смогут получить наследство без лишних сложностей. Для этого надо правильно составить завещание или оформить наследственный договор. Завещание — более распространенная практика, и так как вы спрашиваете именно о нем, то расскажу об этом максимально подробно.
Как распорядиться брокерским счетом или ИИС после смерти
По завещанию. По завещанию можно передать конкретным людям любое имущество, включая деньги на счетах и ценные бумаги. Чтобы составить завещание, надо лично обратиться к нотариусу с паспортом РФ или другим документом, удостоверяющим личность.
Завещать свое имущество может дееспособное лицо. В общем случае это означает возраст 18 лет или старше. Кроме того, завещать свое имущество может эмансипированное лицо, то есть человек младше 18 лет, получивший эмансипацию. О том, как составить завещание, у нас есть отдельная статья.
В случае с брокерским счетом или ИИС в завещании надо в том числе указать брокера, номер счета и дату заключения договора. Также стоит написать реквизиты брокера, включая адрес центрального офиса и контактные данные.
Максимально подробно нужно описать, кому, что и в каком количестве или в какой пропорции завещается. Если передаются конкретные ценные бумаги, в завещании должна быть подробная информация о них: наименования ценных бумаг, их число и коды ISIN.
Из принадлежащего мне имущества ценные бумаги публичного акционерного общества «Газпром» в количестве 1000 обыкновенных акций, ISIN RU0007661625, находящиеся на моем брокерском счете № 123456789 в акционерном обществе «Тинькофф Банк» (юридический адрес: г. Москва, 123060, 1-й Волоколамский проезд, д. 10, стр. 1), я завещаю Ивановой Ирине Ивановне, 20.01.1991 года рождения.
60% обыкновенных акций акционерной компании «АЛРОСА» (публичного акционерного общества), ISIN RU0007252813, находящихся на моем брокерском счете № 123456789 в акционерном обществе «Тинькофф Банк» (юридический адрес: г. Москва, 123060, 1-й Волоколамский проезд, д. 10, стр. 1), а также все денежные средства на этом счете я завещаю Петрову Петру Петровичу, 14.06.1988 года рождения.
Оставшиеся 40% обыкновенных акций акционерной компании «АЛРОСА» (публичного акционерного общества), ISIN RU0007252813, находящихся на моем брокерском счете № 123456789 в акционерном обществе «Тинькофф Банк» (юридический адрес: г. Москва, 123060, 1-й Волоколамский проезд, д. 10, стр. 1), я завещаю Светловой Светлане Николаевне, 27.05.1989 года рождения.
Если наследодатель не хочет, чтобы нотариус или другие лица знали, что содержится в документе, можно составить закрытое завещание. Его текст станет известен только после смерти наследодателя, когда документ вскроют при свидетелях.
По наследственному договору. С 1 июня 2019 года в гражданском кодексе появился еще один способ завещать свое имущество — наследственный договор. В отличие от завещания это не односторонняя, а двусторонняя сделка, и наследник не может не знать о договоре.
Получатель наследства должен согласиться со всеми условиями договора. А они могут быть самыми разными. Например, наследник должен регулярно перечислять кому-то деньги, причем эта обязанность появится сразу после оформления договора. Наследство же будет только после смерти наследодателя.
Наследственный договор в отличие от завещания не может быть закрытым. Подробнее о наследственном договоре можно почитать в другой нашей статье.
Обязательная доля в наследстве и очереди наследования. В гражданском кодексе есть понятие обязательной доли. Нетрудоспособные родители и супруги, несовершеннолетние дети и другие нетрудоспособные лица, которые входят в число наследников по закону и были на иждивении наследодателя, имеют право на часть наследства, даже если не упомянуть их в завещании или наследственном договоре.
Если не составлять завещание или наследственный договор, имущество наследуется родственниками согласно очередям наследования. В первую очередь наследство получают супруг, дети и родители, во вторую — братья, сестры, дедушки и бабушки и т. д.
Что делать наследникам
Если умерший оставил завещание и сохранил все документы, подтверждающие владение брокерским счетом или ИИС, наследники легко получат наследство.
Если наследуются активы с брокерского счета или ИИС, счет наследодателя закрывается, а активы распределяются между счетами наследников в соответствии с завещанием. Так что наследникам надо заранее позаботиться о счетах, на которые они получат наследуемые денежные средства или ценные бумаги.
Для ценных бумаг понадобится брокерский счет. Если его нет, то удобнее открыть его в той же брокерской организации, где был счет умершего. Перевод ценных бумаг от одного брокера к другому может стать сложным и затратным. ИИС для получения унаследованных ценных бумаг не подойдет: на него нельзя внести ценные бумаги.
Если наследство — это только деньги, без ценных бумаг, их можно получить на любой банковский счет.
Наследники должны обратиться к любому нотариусу по месту жительства умершего. Чтобы открыть наследство, понадобится много документов:
Заявление об открытии наследства подает один из наследников. Остальные наследники тоже приходят к нотариусу, но уже без свидетельства о смерти. Посмотреть, открыто ли наследственное дело и у какого нотариуса, можно через специальный сервис, который ведет Федеральная нотариальная палата.
Чтобы написать заявление о принятии наследства, необходимо обратиться к нотариусу не позднее шести месяцев со дня смерти наследодателя. Если срок принятия наследства пропущен, вступить в наследство можно в двух случаях:
После этого наследники могут получить у нотариуса свидетельства о праве на наследство и их нотариально удостоверенные копии. Если наследуются и деньги, и ценные бумаги, нотариус выдаст два свидетельства. Нотариальные свидетельства выдаются не ранее чем через шесть месяцев с даты открытия наследства, то есть с даты смерти наследодателя.
За выдачу нотариальных свидетельств придется уплатить госпошлину. Даже если попросить указать все наследуемое имущество в одном свидетельстве о праве на наследство — такое право у наследника есть, — размер госпошлины меньше не станет. Размер пошлины зависит от цены имущества и степени родства наследодателя и наследника.
Теперь наследники могут обратиться к брокеру, чтобы получить наследство. Надо представить такие документы:
Брокер, у которого открыты счета умершего, подготовит распоряжение на перевод денежных средств и ценных бумаг на счета наследников. После этого наследники смогут распоряжаться полученным имуществом.
Что делать, если наследники не знают о счетах или завещании
Наследники могут попросить нотариуса разослать запросы всем брокерам или хотя бы крупнейшим. Так станет известно, где у наследодателя есть брокерские счета или ИИС и какие там активы.
Когда нотариус узнает, где хранятся ценные бумаги умершего, он отправит туда заверенную копию свидетельства о смерти владельца ценных бумаг. Брокер заблокирует операции с ценными бумагами до момента, пока они не перейдут к новому владельцу. Иногда счета блокируют даже раньше — сразу после запроса нотариуса.
Если завещание было, но наследники о нем не знали, нотариус расскажет об этом: у нотариусов есть доступ к реестру, где отражены все завещания. Если же завещания не было, наследникам придется ждать, пока нотариус установит перечень всех активов и имущества умершего, а также всех наследников по закону.
В любом случае наследники должны будут пройти процедуру принятия наследства, которую я описал в предыдущем разделе.
О чем стоит подумать наследодателю
С момента составления завещания или наследственного договора может пройти много лет, прежде чем наследство откроется и документами воспользуются. За это время состав активов на счете может измениться. Например, какие-то облигации будут погашены, а на полученные деньги наследодатель купит акции компаний или паи биржевых фондов. Или закроет одни счета и откроет другие.
Наследодатель может изменить составленное завещание в любое время. Для этого не требуется указывать причину или согласовывать что-либо с наследниками. Если структура активов сильно изменилась или наследодатель захотел иначе распределить собственность между наследниками, разумно составить новое завещание или изменить существующее.
С наследственным договором все аналогично, но потребуется согласие наследников. Для этого лучше обратиться к нотариусу, у которого была составлена предыдущая версия документа: так наследникам будет проще найти окончательную версию.
Наследники могут не знать, как устроен рынок ценных бумаг, чем акции отличаются от облигаций и т. д. Очень желательно объяснить им хотя бы основы инвестиций, чтобы они смогли грамотно распорядиться наследством. Еще можно оставить инструкцию, как продать ценные бумаги через торговый терминал или приложение брокера и вывести полученные деньги.
Также хорошо оставить наследникам документы о своих счетах и активах. Например, договор на оказание брокерских услуг, заявление о присоединении к регламенту, договор доверительного управления, извещение об открытии ИИС, выписки по счетам, платежные поручения из банка, брокерские отчеты и т. д. На них надо выделить важнейшие данные: номера счетов, название брокера, названия и количество ценных бумаг на счете.
С этими документами наследникам будет проще найти и получить наследство. А отчет брокера подтвердит расходы наследодателя на покупку ценных бумаг, и наследникам не придется платить лишние налоги при продаже унаследованных активов.
Посмотрите также другие наши статьи по этой не очень приятной, но важной теме:
Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
Владелец ИИС умер, что будет с вычетом?
Напомним, владелец ИИС имеет право выбрать один из двух вычетов: на взносы или на доход. Вычет на взносы можно получать ежегодно исходя из денежных средств, внесённых в календарном году на ИИС, но не более чем с 400 000 руб. Возврат производят из НДФЛ, удержанного по ставке 13% (кроме дивидендов) за указанный налоговый период. А вычет на доход предполагает освобождение от уплаты НДФЛ положительного финансового результата, полученного по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на ИИС. Его можно получить единожды при закрытии ИИС по истечении не менее 3 лет с даты подписания договора.
Подробнее о вычетах, а также о том, как их выбрать, читайте в статье «Выбор типа налогового вычета для ИИС».
В случае если владелец ИИС умер, право на получение вычета или его части наследнику не переходит, поскольку передача наследнику прав на инвестиционный налоговый вычет, принадлежащий наследодателю, Налоговым кодексом не предусмотрена. То есть если владелец ИИС получал вычет на взносы два года, а на третий год только внёс на ИИС сумму, но вычет не получил, то наследник не вправе получить данную часть вычета за умершего владельца ИИС.
Пример 1
Черкасов Игнат Борисович, проектировщик, 55 года, г. Балашиха.
Открыл ИИС в марте 2015 года. В течение 2015 и 2016 годов пополнял ИИС на 400 000 руб. За эти два года он получил возврат в размере 104 000 руб. В 2017 году он также пополнил ИИС на 400 000 руб., однако умер в декабре 2017 года, не получив вычет за этот год. Наследник не вправе получить вычет на взносы за 2017 год за Игната Борисович, хоть ИИС был пополнен, и уплаченного НДФЛ, который был удержан с зарплаты, хватало для возврата. Несмотря на то, что владелец ИИС умер, не продержав счёт положенные три года, наследнику не надо возвращать в бюджет ранее полученные вычеты.
Пример 2
Половинкин Антон Евгеньевич, заместитель директора по развитию, 60 лет, г. Санкт-Петербург.
Открыл ИИС в 2015 году. Каждый год (2015, 2016, 2017) пополнял ИИС на 400 000 руб. Однако декларации на получение вычетов на взносы не подавал. В 2018 году он умер. Наследники не вправе получить за него вычеты.
Вычет на доход в рамках статьи 219.1 НК РФ действительно не будет предоставлен, поскольку право на вычет налогоплательщик теряет при наступлении смерти.
Однако, согласно законодательству, обязанность по уплате НДФЛ также прекращается со смертью физического лица (подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ). Таким образом, доход не будет облагаться НДФЛ, но просто по другой норме закона.
В случае смерти физического лица его доходы выплачиваются наследникам. При этом уплачивать НДФЛ из этих сумм они не должны на основании п. 18 ст. 217 НК РФ. Данный пункт предусматривает освобождение от налога дохода в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования.
Подведём итоги: вычет на взносы за умершего получить нельзя, при этом доход, образовавшийся на ИИС, не будет обложен НДФЛ, а наследники при получении такого дохода также не должны уплачивать налог.
Надеемся, данную информацию вам не придётся применять на практике. Мы лишь предупредили о рисках, которые следует учесть.
Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
Наследство
Узнайте, как получить или оставить в наследство деньги, ценности
в банке и другое имущество
Что можно получить в наследство
Имущество
По наследству часто передаётся недвижимость, автомобили, драгоценности и другое имущество. Такое наследство требует регистрации права собственности. Посмотреть, какие документы нужны для регистрации, можно на сайте Росреестра.
Банковские продукты
Возможно, ваш наследодатель хранил сбережения не только дома, но и в банке. Вы можете унаследовать вклады, счета, кредиты, содержимое сейфовых ячеек и сберегательные сертификаты.
Права и обязанности
По наследству передается не только имущество. Если кроме наследства у покойного осталась задолженность по кредиту, её придётся погасить. Также наследуются права. Например, право на интеллектуальную собственность.
Когда вступать в наследство?
В течение 6 месяцев со дня смерти наследодателя. Популярно заблуждение, что к нотариусу нужно обращаться спустя полгода. Но это не так. Если вы пропустите срок, придётся договариваться с наследниками или идти в суд, чтобы восстановить свои права.
Кто может вступить в наследство?
Претендовать на наследство можно, если вы были упомянуты в завещании, являлись родственником покойного или были на его иждивении не менее одного года до смерти. Однако некоторым людям полагается обязательная доля в наследстве.
Порядок получения наследства
Подготовьте документы – свои и наследодателя
Обратитесь к нотариусу в течение 6 месяцев с даты смерти
Получите свидетельство о праве на наследство
Получите наследство в банке
Как получить выплату на достойные похороны?
В банке вы можете возместить расходы на похороны в течение 6 месяцев с даты смерти наследодателя. Для этого необходимо предъявить:
Важно: размер выплаты зависит от затрат, понесённых на организацию похорон. Эта сумма не может превышать 100 000 ₽. Сумма возмещения прописывается в постановлении нотариуса
Наследование инвестиционных паёв ПИФ
Чтобы получить инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда (ПИФ) в порядке наследования, вам необходимо:
1. Обратиться к нотариусу и сообщить ему, что наследодатель владел инвестиционными паями. На основании обращения нотариус составит и направит письменный запрос Регистратору ПИФ — АО «Специализированный депозитарий «ИНФИНИТУМ» по адресу: 115162, г. Москва, ул. Шаболовка, д. 31, корп. «Б». Получив ответ Регистратора, нотариус выдаст вам свидетельство о праве на наследство/свидетельство о праве собственности на долю в общем совместном имуществе супругов, которое выдаётся пережившему супругу (далее – Свидетельство).
Важно знать: Узнать расчётную стоимость инвестиционного пая на дату смерти наследодателя, нотариус может на сайте управляющей компании или направив по её адресу письменный запрос.
2. Узнать расчётную стоимость инвестиционного пая на дату смерти наследодателя, нотариус может на сайте управляющей компании или направив по её адресу письменный запрос.
Важно знать: Соглашение о разделе даёт каждому из наследников право открыть отдельный счёт в реестре владельцев ПИФ на своё имя и распоряжаться полученными Инвестиционными паями, независимо от других наследников. Также вы можете оформить для себя доступ к личному кабинету. Это позволит распоряжаться полученными паями ПИФ, подавая заявки онлайн
Если у наследников нет Соглашения о разделе, всем наследникам в реестре владельцев каждого ПИФ открывается счёт общей долевой собственности. В этом случае распоряжение Инвестиционными паями происходит только при одновременном согласии всех наследников. Невозможны оформление доступа к личному кабинету и подача заявок на распоряжение Инвестиционными паями онлайн
И предоставить следующие документы:
4. В течение трёх рабочих дней после получения этих документов Регистратор ПИФ вносит в реестр владельцев ПИФ соответствующую запись. С этого момента вы можете распоряжаться полученным имуществом: подавать заявки на обмен и погашение полученных инвестиционных паёв.
Передается ли ИИС по наследству и активы на нем
Можно ли при жизни передать право на инвестиционный счет по наследству
Право наследования счета можно передать еще при жизни. Для этого держатель ИИС составляет завещание, в котором указывает:
Если завещание не составлялось, предусматривается наследование по закону, т.е. получение имущества родственниками в порядке их очередности, установленной ст. 1142-1145 ГК. Например, в первую очередь средства со счета должны получить дети (вне зависимости от возраста), муж/жена и родители. Причем дети могут быть не только родными, но и приемными.
Важно понимать, что даже при наличии завещания ИИС по наследству может быть передан тем лицам, которые в обязательном порядке получают свою долю (ст. 1149 ГК). Это граждане, которые в любом случае имеют право на часть наследного имущества:
Обязательная доля позволяет получить не менее половины того имущества, которая бы могла наследоваться ими, если бы не было завещания. Например, на счете лежит 1 млн. руб. Владелец составил завещание на третье лицо, при этом у него есть 1 несовершеннолетний ребенок. Тогда последний получит не менее 500 тыс. руб., а оставшаяся часть перейдет лицу, указанному в завещании (при отсутствии других наследников).
Какие документы необходимы и в какие сроки
Получить средства с ИИС или ценные бумаги сразу невозможно: для этого следует подождать минимум 6 месяцев. Указанный срок необходим для того, чтобы другие наследники (если они есть) также смогли заявить о своих правах. Например, за это время могут объявиться новые претенденты на имущество, которые:
Перед визитом можно предварительно уточнить, было ли составлено завещание, и у какого именно нотариуса. Для этого наследник заходит на сайт Федеральной нотариальной палаты и бесплатно проверяет информацию по известным данным:
Если за обозначенный срок наследники так и не появятся, то индивидуальный инвестиционный счет, равно как и другое имущество, будут считаться выморочным. Они переходят в собственность государства или населенного пункта (по месту расположения).
Даже по истечении 6 месяцев для открытия наследства новые претенденты могут доказать свое право на имущество. Но в этом случае они должны обратиться не к нотариусу, а в суд. Им понадобится также обосновать, что срок был пропущен по уважительной причине – болезнь, тюремное заключение и т.п.
Список очереди наследников ИИС
Если завещание отсутствует, наследство распределяется в порядке очереди (по степени родства):
Порядок наследования индивидуального инвестиционного счета
В целом наследование ИИС не отличается от особенностей наследования другого имущества – банковских депозитов, квартиры, автомобиля, ценных бумаг и т.п. На практике процедура выглядит так:
Впоследствии другие претенденты на деньги и имущество могут подать в суд. Если они будут признаны правыми, часть средств перейдет в их собственность на основании судебного решения.
Размер госпошлины за принятие наследства
| наследники | первой очереди | все остальные |
| размер пошлины | 0,3% | 0,6% |
| максимальная сумма | 100 тыс. руб. | 1 млн. руб. |
Наследование облигаций
В состав наследственной массы включается все имущество, в том числе облигации:
Процедура наследования также определяется гражданским законодательством. Однако на практике могут быть 2 варианта получения средств:
В первом случае наследуется только номинал, без купонного дохода. Например, если даже на счету накопился доход за 3 года, а сама облигация стоит условно 1000 рублей, наследник получен именно 1000. Во втором случае наследуется как номинал, так и полученный доход, т.е. вся сумма, которая есть на индивидуальном инвестиционном счете.
Если облигации принадлежат иностранному государству, они наследуются в соответствии с его законодательством. Например, в США установлен довольно большой налог на наследство до 45%, в то время как в России его нет.
Наследование инвестиционных паев
Наследование паев в инвестиционных фондах (ПИФ) имеет несколько особенностей. На практике процедура выглядит так:
Затем наследник самостоятельно обращается в Управляющую компанию и берет с собой:
Документы предоставляются в оригинале либо в виде копии, заверенной нотариально.
Кому достанутся акции
Акции любой компании – как российской, так и иностранной, наследуются по общему порядку, предусмотренному российскими законами. Поэтому если на средства ИИС были приобретены ценные бумаги, например, компании «The Coca-Cola Company» или «IKEA», они будут переданы по наследству и оформлены на наследника по закону (родству) либо на гражданина, чьи ФИО указаны в завещании.
При описании акций в завещании необходимо тщательно указать все реквизиты:
Текст завещания допускается составить как лично, так и через нотариуса (со слов наследодателя).
Порядок наследования ИИС в Сбербанке
Чтобы получить ИИС, открытый в Сбербанке, по наследству, необходимо:
Надо ли платить налоги
Порядок наследования ИИС не предусматривает взимания налогов в соответствии с п.3 ст. 44 НК. Поэтому наследнику достается вся сумма, оставшаяся на счете. В дальнейшем он может распорядиться ею по собственному усмотрению – например, получить средства или открыть индивидуальный инвестиционный счет на свое имя.
Владелец ИИС умер, что будет с вычетом
Вычет на ИИС предоставляется в 2 вариантах (владелец выбирает 1 из них):
Когда владелец счета умирает, он утрачивает как обязанность на уплату налогов, так и право получения вычета. При этом наследование индивидуального инвестиционного счета не предусматривает возможность получения и права на вычет. Например, если держатель счета не успел получить вычет, то и наследник не сможет получить эту сумму.
Например, гражданин открыл ИИС в 2016 г., и в течение 3 лет 2016-2019 гг. регулярно вносил на него по 400 тыс. руб. в год. Он успел воспользоваться 2 вычетами на общую сумму 104000 руб. (52000 + 52000). Третий вычет он не успел получить в связи со смертью. Взять эту сумму не сможет и его наследник. К тому же новый собственник освобождается от обязанности вернуть вычет в бюджет по причине того, что прежний владелец не продержал счет в течение 3 лет.
Таким образом, индивидуальный счет наследуется по правилам, предусмотренным гражданским законодательством. Процедура не имеет принципиальных отличий – претендент обращается к нотариусу по последнему месту жительства умершего человека. Затем получает свидетельство о наследстве и с этим документом приходит в банк или к другому брокеру. С полученных средств не оплачивается налог, поскольку это наследственное имущество. Однако и получить вычеты, которые полагались бы бывшему владельцу, тоже невозможно.